Ниже представлен список форм бухгалтерской финансовой отчетности (БФО-отчетность), согласно Положению Банка России от 2 октября 2024 г. № 843-П (Ранее N 532-П от 3 февраля 2016 г.) "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности". Для данных форм требуется заполнение аналитик, которые влияют на корректный расчет БФО-отчетности. Если аналитика, участвующая в расчете не заполнена, или заполнена не полностью - тогда форма будет рассчитана с ошибкой.
Для проверки недостающих аналитик в 1С (начиная с конфигурации 8.3.2.150) создана обработка проверки состояния учета. Инструкция по ее применению находится по ссылке: Проверка состояния учета для интеграции XBRLCA
Список форм бухгалтерской финансовой отчетности:
Таблица 5.1. FR_2_001_01c_01. Денежные средства
В расчетах значений Таблицы 5.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Банковские счета. Не относится к денежным средствам
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 5.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
| Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Наименование показателя | Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | Балансовая стоимость | |
| 1 | Денежные средства в кассе | Дебетовое сальдо счетов 20202, 20203 | графа 3 + графа 4 | |
| 2 | Цифровые рубли | Дебетовое сальдо счета 20701 | графа 3 + графа 4 | |
| 3 | Денежные средства в пути | Дебетовое сальдо счета 20209 | графа 3 + графа 4 | |
| 4 | Расчетные счета | Дебетовое сальдо счетов 20501, 20502, 20507, 20508 | Кредитовое сальдо счетов 20505, 20506 | графа 3 + графа 4 |
| 5 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | Дебетовое сальдо части счетов 47901, 47911 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) | Кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Прочее | Дебетовое сальдо счетов 20801, 20802. Так же суммируется дебетовое сальдо части счетов 20803, 20806 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) | Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5+ строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5+ строка 6 | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||
Таблица 5.2. FR_2_001_02c_01. Компоненты денежных средств и их эквивалентов
В расчетах значений Таблицы 5.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Банковские счета. Не относится к денежным средствам
3) Учитывать в отчетности по строке Прочее
4) Эквивалент денежных средств
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 5.2 на Дату 1 и Дату 2:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Денежные средства | Итоговая сумма балансовой стоимости (графа 3) из таблицы 5.1 Денежные средства |
| 2 | Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | |
| 3 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств | Остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных организацией в соответствии с принятой организацией учетной политикой как эквиваленты денежных средств. Дебетовое сальдо части счетов 20601, 20602 за минусом кредитового сальдо части счетов 20613, 20614, 20615, 20616 разрезе аналитики: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты 2) Реквизит "Тип срочности" субконто "Условия кредитов, займов и депозитов" принимает значение Краткосрочный 3) Реквизит "Эквивалент денежных средств" субконто "Условия кредитов, займов и депозитов" принимает значение Истина (в чекбоксе стоит галочка) |
| 4 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |
| 5 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | Итоговая сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 5.1 Денежные средства со знаком плюс |
| 6 | Прочее | |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 5.3. FR_2_001_05c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам
В расчетах значений Таблицы 5.3 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Класс резерва дебиторской задолженности
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 5.3 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений в строках 1-4 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 5-20 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 21-24 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода должен сходится с Итоговой суммой оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 5.1 Денежные средства на Дату 1 В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную графу:
| ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | Итого | |||
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными | по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | |||||
| 1 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 2 | расчетные счета | Кредитовое сальдо части счетов 20505, 20506 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 3 | денежные средства, переданные в доверительное управление | Кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 4 | прочее | Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 5 | Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 6 + строка 7 + строка 8 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 6 | расчетные счета | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счетов 20505, 20506 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 7 | денежные средства, переданные в доверительное управление | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 8 | прочее | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 9 | Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 13 | Реклассификация, в том числе: | строка 14 + строка 15 + строка 16 | строка 14 + строка 15 + строка 16 | строка 14 + строка 15 + строка 16 | строка 14 + строка 15 + строка 16 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 17 | Прочие изменения, в том числе: | строка 18 + строка 19 + строка 20 | строка 18 + строка 19 + строка 20 | строка 18 + строка 19 + строка 20 | строка 18 + строка 19 + строка 20 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 21 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 22 + строка 23 + строка 24 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 22 | расчетные счета | Кредитовое сальдо части счетов 20505, 20506 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 23 | денежные средства, переданные в доверительное управление | Кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 24 | прочее | Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 25 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||||
Таблица 6.1. FR_2_002_01c_01. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
В расчетах значений Таблицы 6.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Классификация выпуска ЦБ по методам оценки и учета
Согласно Положению 843-п, суммы строк Таблицы 6.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | Итоговая сумма из таблицы 6.2 Ценные бумаги, удерживаемые для торговли |
| 2 | Цифровые финансовые активы | Дебетовое сальдо частей счетов 53101, 53102, 53103, 53104, 53106, 53116, 53117 за минусом кредитового сальдо частей счетов 53115, 53118 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 3 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | Дебетовое сальдо части счетов 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60221 за минусом кредитового сальдо части счета 60220 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация выпуска ЦБ по методам оценки и учета" субконто "Договор" принимает значение "Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли" |
| 4 | Производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: Дебетовое сальдо по счетам 52601, 52603 минус кредитовое сальдо по счетам 52602, 52604 |
| 5 | Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | Дебетовое сальдо по счету 52701 |
| 6 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20323, 20324, 20326, 20328, 20330, 20601, 20602, 20603, 20604, 20607, 20608, 20609, 20610, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20327, 20329, 20331, 20605, 20606, 20611, 20612, 20613, 20614, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 7 | субординированные депозиты | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20323, 20324, 20326, 20328, 20330, 20601, 20602, 20603, 20604, 20607, 20608, 20609, 20610, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20327, 20329, 20331, 20605, 20606, 20611, 20612, 20613, 20614, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 8 | Займы выданные | Итоговая сумма из таблицы 6.3 Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 9 | Прочее |
|
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 8 + строка 9 |
| 11 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 6.2. FR_2_002_02c_01. Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
В расчетах значений Таблицы 6.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-п, суммы строк Таблицы 6.2 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Итоговая сумма должна сходится с суммой строки 1 из таблицы 6.1 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на Дату 1 | |||
| 1 | Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по счетам 50605, 50607. Также суммируется дебетовое сальдо частей счетов 50618, 50627, 50629, 50631, 50670 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50622, 50624, 50626, 50671 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 3 | некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50606, 50608, 50618, 50628, 50630, 50631, 50670 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50623, 50625, 50626, 50671 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные финансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 4 | нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50606, 50608, 50618, 50628, 50630, 50631, 50670 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50623, 50625, 50626, 50671 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Нефинансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 5 | Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | |
| 6 | Правительства Российской Федерации | Дебетовое сальдо частей счетов 50104, 50131, 50150, 51211, 51225, 51250, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50122, 50151, 51218, 51251, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Правительство Российской Федерации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Дебетовое сальдо частей счетов 50105, 50132, 50152, 51212, 51226, 51252, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50123, 50153, 51219, 51253, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Субъект Российской Федерации или орган местного самоуправления" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 8 | иностранных государств | Дебетовое сальдо частей счетов 50108, 50135, 50158, 51215, 51229, 51258, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50126, 50159, 51222, 51259, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Иностранное государство" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо частей счетов 50106, 50109, 50133, 50136, 50154, 50160, 51213, 51216, 51227, 51230, 51254, 51260, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50124, 50127, 50155, 50161, 51220, 51223, 51255, 51261, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 10 | некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50107, 50110, 50118, 50134, 50137, 50139, 50156, 50162, 50166, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50125, 50128, 50130, 50157, 50163, 50167, 51221, 51224, 51257, 51263 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные финансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 11 | нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50107, 50110, 50118, 50134, 50137, 50139, 50156, 50162, 50166, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50125, 50128, 50130, 50157, 50163, 50167, 51221, 51224, 51257, 51263 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Нефинансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 5 | |
| 13 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |
Таблица 6.3. FR_2_002_04c_02. Займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
В расчетах значений Таблицы 6.3 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
Согласно Положению 843-п, суммы строк Таблицы 6.3 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Итоговая сумма должна сходится с суммой строки 8 из таблицы 6.1 Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Дебетовое сальдо частей счетов 48601, 48602, 48603, 48607, 48611, 49001, 49002, 49003, 49007, 49011 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48604, 48608, 48609, 48612, 49004, 49008, 49009, 49012 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 2 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48507, 48511,48901, 48902, 48903, 48907, 48911, 49301, 49302, 49303, 49307, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48508, 48509, 48512, 48904, 48908, 48909, 48912, 49304, 49308, 49309, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 3 | Прочие выданные займы | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48507, 48511, 48601, 48602, 48603, 48607, 48611, 48901, 48902, 48903, 48907, 48911, 49001, 49002, 49003, 49007, 49011, 49301, 49302, 49303, 49307, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48508, 48509, 48512, 48604, 48608, 48609, 48612, 48904, 48908, 48909, 48912, 49004, 49008, 49009, 49012, 49304, 49308, 49309, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 7.1. FR_2_003_01c_01. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации
В расчетах значений Таблицы 7.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Тип контрагента (Примечание)
3) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 7.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | Дебетовое сальдо частей счетов 50104, 50118, 50131, 50139, 50150, 51211, 51225, 51250 минус дебетовое сальдо части счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50122, 50130, 50151, 51218, 51251 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Правительство Российской Федерации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Дебетовое сальдо частей счетов 50105, 50118, 50132, 50139, 50152, 51212, 51226, 51252 минус дебетовое сальдо части счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50123, 50130, 50153, 51219, 51253 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Субъект Российской Федерации или орган местного самоуправления" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 4 | иностранных государств | Дебетовое сальдо частей счетов 50108, 50135, 50158, 51215, 51229, 51258, 50118, 50139 минус дебетовое сальдо части счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50126, 50159, 51222, 51259, 50130 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Иностранное государство" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо частей счетов 50106, 50109, 50133, 50136, 50154, 50160, 51213, 51216, 51227, 51230, 51254, 51260, 50118, 50139 минус дебетовое сальдо частей счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50124, 50127, 50155, 50161, 51220, 51223, 51255, 51261, 50130 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 6 | некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50107, 50110, 50134, 50137, 50156, 50162, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262, 50118, 50139 минус дебетовое сальдо части счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50125, 50128, 50157, 50163, 51221, 51224, 51257, 51263, 50130 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные финансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 7 | нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50107, 50110, 50134, 50137, 50156, 50162, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262, 50118, 50139 минус дебетовое сальдо части счета 50166. Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 50167 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50125, 50128, 50157, 50163, 51221, 51224, 51257, 51263, 50130 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Нефинансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 8 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20324, 20601, 20602, 20603, 20607, 20609, 20323, 20326, 20604, 20608, 20610, 20328, 20330, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614, 20329, 20331, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 9 | субординированные депозиты | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20324, 20601, 20602, 20603, 20607, 20609, 20323, 20326, 20604, 20608, 20610, 20328, 20330, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614, 20329, 20331, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 10 | Займы выданные, в том числе: | строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| 11 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Дебетовое сальдо частей счетов 48601, 48602, 48603, 48607, 49001, 49002, 49003, 49007, 48611, 49011 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48604, 48608, 48609, 49004, 49008, 49009, 48612, 49012 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 12 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48507, 48901, 48902, 48903, 48907, 49301, 49302, 49303, 49307, 48511, 48911, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48508, 48509, 48904, 48908, 48909, 49304, 49308, 49309, 48512, 48912, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 13 | прочие выданные займы | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48507, 48601, 48602, 48603, 48607, 48901, 48902, 48903, 48907, 49001, 49002, 49003, 49007, 49301, 49302, 49303, 49307, 48511, 48611, 48911, 49011, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48508, 48509, 48604, 48608, 48609, 48904, 48908, 48909, 49004, 49008, 49009, 49304, 49308, 49309, 48512, 48612, 48912, 49012, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 14 | Долговые цифровые финансовые активы | Дебетовое сальдо частей счетов 53101, 53102, 53104, 53106, 53116, 53117 за минусом кредитового сальдо частей счетов 53115, 53118 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 15 | Прочее | |
| 16 | Итого | строка 1 + строка 8 + строка 10 + строка 14 + строка 15 |
| 17 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 8.1. FR_2_004_01c_01. Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
В расчетах значений Таблицы 8.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Тип контрагента (Примечание)
3) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 8.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | Правительства Российской Федерации | Дебетовое сальдо по счетам 50205, 50231, 50250, 51311, 51325, 51350 минус кредитовое сальдо по счетам 50222, 50251, 51318, 51351. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Правительство Российской Федерации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 3 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Дебетовое сальдо по счетам 50206, 50232, 50252, 51312, 51326, 51352 минус кредитовое сальдо по счетам 50223, 50253, 51319, 51353. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Субъект Российской Федерации или орган местного самоуправления" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 4 | иностранных государств | Дебетовое сальдо по счетам 50209, 50235, 50258, 51315, 51329, 51358 минус кредитовое сальдо по счетам 50226, 50259, 51322, 51359. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Иностранное государство" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по счетам 50207, 50210, 50233, 50236, 50254, 50260, 51313, 51316, 51327, 51330, 51354, 51360 минус кредитовое сальдо по счетам 50224, 50227, 50255, 50261, 51320, 51323, 51355, 51361. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 6 | некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50208, 50211, 50234, 50237, 50256, 50262, 51314, 51317, 51328, 51331, 51356, 51362, 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50225, 50228, 50257, 50263, 51321, 51324, 51357, 51363, 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные финансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 7 | нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо частей счетов 50208, 50211, 50234, 50237, 50256, 50262, 51314, 51317, 51328, 51331, 51356, 51362, 50218, 50239, 50266 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50225, 50228, 50257, 50263, 51321, 51324, 51357, 51363, 50230, 50267 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Нефинансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 8 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20324, 20601, 20602, 20603, 20607, 20609, 20323, 20326, 20604, 20608, 20610, 20328, 20330, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614, 20329, 20331, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 9 | субординированные депозиты | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20316, 20322, 20324, 20601, 20602, 20603, 20607, 20609, 20323, 20326, 20604, 20608, 20610, 20328, 20330, 20617, 20618 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614, 20329, 20331, 20619, 20620 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 10 | Займы выданные, в том числе: | строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| 11 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Дебетовое сальдо частей счетов 48601, 48602, 48603, 48606, 48607, 49001, 49002, 49003, 49006, 49007, 48611, 49011 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 48604, 48605, 48608, 48609, 49004, 49005, 49008, 49009, 48612, 49012 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 12 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48506, 48507, 48901, 48902, 48903, 48906, 48907, 49301, 49302, 49303, 49306, 49307, 48511, 48911, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48505, 48508, 48509, 48904, 48905, 48908, 48909, 49304, 49305, 49308, 49309, 48512, 48912, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 13 | прочие выданные займы | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48506, 48507, 48601, 48602, 48603, 48606, 48607, 48901, 48902, 48903, 48906, 48907, 49001, 49002, 49003, 49006, 49007, 49301, 49302, 49303, 49306, 49307, 48511, 48611, 48911, 49011, 49311 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48505, 48508, 48509, 48604, 48605, 48608, 48609, 48904, 48905, 48908, 48909, 49004, 49005, 49008, 49009, 49304, 49305, 49308, 49309, 48512, 48612, 48912, 49012, 49312 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 14 | Долговые цифровые финансовые активы | Дебетовое сальдо счетов 53201, 53217 за минусом кредитового сальдо счета 53218. Также суммируется дебетовое сальдо частей счетов 53202, 53204, 53206, 53216, за минусом кредитового сальдо части счета 53215 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 15 | Прочее | |
| 16 | Итого | строка 1 + строка 8 + строка 10 + строка 14 + строка 15 |
| 17 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 8.2. FR_2_004_02c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
В расчетах значений Таблицы 8.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
2) Класс резерва дебиторской задолженности
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 8.2 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений в строках 1-6 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 7-30 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 31-36 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную графу:
| ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | Итого | |||
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными | по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | |||||
| 1 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 2 | долговые ценные бумаги | Кредитовое сальдо части счетов 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 3 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Кредитовое сальдо части счетов 20321, 20615, 20616 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 4 | займы выданные | Кредитовое сальдо части счетов 48510, 48610, 48910, 49010, 49310 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Прочие выданные займы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 5 | долговые цифровые финансовые активы | Кредитовое сальдо счета 53219 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценная бумага.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 6 | прочее
| графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
| 7 | Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 8 | долговые ценные бумаги | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счетов 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счетов 20321, 20615, 20616 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 10 | займы выданные | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счетов 48510, 48610, 48910, 49010, 49310 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Прочие выданные займы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 11 | долговые цифровые финансовые активы | Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету части счета 53219 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценная бумага.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
| 12 | прочее | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
| 13 | Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 19 | Реклассификация, в том числе: | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 25 | Прочие изменения, в том числе: | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 31 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
долговые ценные бумаги | Кредитовое сальдо части счетов 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Кредитовое сальдо части счетов 20321, 20615, 20616 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
займы выданные | Кредитовое сальдо части счетов 48510, 48610, 48910, 49010, 49310 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход", "Прочие выданные займы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
долговые цифровые финансовые активы | Кредитовое сальдо счета 53219 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценная бумага.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
прочее | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||||
| 37 | Текстовое пояснение
| Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | |||
Таблица 9.1. FR_2_005_01c_01. Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
В расчетах значений Таблицы 9.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Тип контрагента (Примечание)
3) Классификация выпуска ЦБ по методам оценки и учета
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 9.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Дебетовое сальдо по счетам 50705, 50707. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50727, 50729, 50770, 50718, 50731 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50722, 50724, 50771, 50726 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 2 | Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Дебетовое сальдо частей счетов 50706, 50708, 50728, 50730, 50770, 50718, 50731 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50723, 50725, 50771, 50726 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные финансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 3 | Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Дебетовое сальдо частей счетов 50706, 50708, 50728, 50730, 50770, 50718, 50731 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50723, 50725, 50771, 50726 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Нефинансовые организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 4 | Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Дебетовое сальдо частей счетов 60201, 60202, 60203, 60204, 60205 за минусом кредитового сальдо частей счетов 60220, 60221 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация выпуска ЦБ по методам оценки и учета" субконто "Договор" принимает значение "Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через ПСД" Дебетовое сальдо частей счетов 53202, 53203, 53204, 53206, 53216 за минусом кредитового сальдо частей счетов 53215 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация выпуска ЦБ по методам оценки и учета" субконто "Ценная бумага.Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через ПСД" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 6 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 10.1. FR_2_006_01c_01. Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 10.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
3) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 10.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по счетам 51513, 51516, 51554, 51560, 50413, 50416, 50454, 50460 минус кредитовое сальдо 51555, 51561, 50455, 50461. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50418, 50464 за минусом кредитового сальдо части счета 50465 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо по счетам 51520, 51523, 50421, 50424 в сумме с кредитовым сальдо части счета 50426 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20322, 20324, 20601, 20602, 20603, 20607, 20609, 20316, 20323, 20326, 20604, 20608, 20610 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" Так же суммируется дебетовое сальдо части счета 47901, 47911 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) | Кредитовое сальдо по счетам 20615, 20616 в сумме с кредитовым сальдо части счета 20321 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) | графа 3 + графа 4 |
| 3 | субординированные депозиты | Дебетовое сальдо частей счетов 20315, 20322, 20324, 20601, 20603, 20607, 20609, 20316, 20323, 20326, 20602, 20604, 20608, 20610 за минусом кредитового сальдо частей счетов 20325, 20605, 20611, 20613, 20327, 20606, 20612, 20614 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 20321, 20615, 20616 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
| 4 | Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | Дебетовое сальдо части счета 30416 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения" | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения" | графа 3 + графа 4 |
| 5 | Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Дебетовое сальдо счета 30418 | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | Дебетовое сальдо счета 30427 | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях" | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | Дебетовое сальдо части счета 30416 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях" | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях" | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | Дебетовое сальдо части счета 30424 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты 2) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения" | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения" | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Дебетовое сальдо части счета 30425 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты 2) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Дебетовое сальдо частей счетов 46410, 46411, 46419, 46420, 46710, 46711, 46719, 46720, 47010, 47011, 47019, 47020, 47310, 47311, 47319, 47320 за минусом кредитового сальдо частей счетов 46418, 46421, 46422, 46718, 46721, 46722, 47018, 47021, 47022, 47318, 47321, 47322 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами" | Кредитовое сальдо частей счетов 46417, 46717, 47017, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами" | графа 3 + графа 4 |
| 11 | Средства на специальном брокерском счете и номинальном счете оператора платформы | Дебетовое сальдо счетов 30602, 30611 | Кредитовое сальдо счета 30607 | графа 3 + графа 4 |
| 12 | Прочее | Дебетовое сальдо счета 20807. Дебетовое сальдо частей счетов 46410, 46411, 46419, 46420, 46710, 46711, 46719, 46720, 47010, 47011, 47019, 47020, 47310, 47311, 47319, 47320 за минусом кредитового сальдо частей счетов 46418, 46421, 46718, 46721, 47018, 47021, 47318, 47321 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" Дебетовое сальдо части счетов 20803, 20806 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) Дебетовое сальдо части счетов 53301, 53302, 53304, 53306, 53317 за минусом кредитового сальдо части счета 53318 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 46417, 46717, 47017, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" Кредитовое сальдо части счета 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
| 13 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 |
| 14 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||
Таблица 10.2. FR_2_006_02c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
В расчетах значений Таблицы 10.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
3) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
5) Класс резерва дебиторской задолженности
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 10.2 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений в строках 1-12 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 13-60 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 61-72 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода должен сходится с Итоговой суммой оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на Дата. В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:
| |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | Итого | ||||
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными | по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке | по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | |||||
| 1 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 2 | долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Кредитовое сальдо по счетам 51520, 51523, 50421, 50424 в сумме с кредитовым сальдо части счета 50426 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 3 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Кредитовое сальдо по счетам 20615, 20616 в сумме с кредитовым сальдо части счета 20321 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Класс депозита" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значения "Депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах", "Субординированные депозиты" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 4 | средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 5 | средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 6 | средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 7 | средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 8 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 9 | средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 10 | сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Кредитовое сальдо частей счетов 46417, 46717, 47017, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 11 | средства на специальном брокерском счете и номинальном счете оператора платформы | Кредитовое сальдо счета 30607 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 12 | прочее | Кредитовое сальдо частей счетов 46417, 46717, 47017, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо части счета 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" 4) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 13 | Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22+ строка 23+ строка 24 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22+ строка 23+ строка 24 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22+ строка 23+ строка 24 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22+ строка 23+ строка 24 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21+ строка 22+ строка 23+ строка 24 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 14-24 |
| совпадает со строками 2-12, но берется Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 25 | Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 37 | Реклассификация, в том числе: | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 49 | Прочие изменения, в том числе: | строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 | строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 | строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 | строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 | строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 61 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 | строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 | строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 | строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 | строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67 + строка 68 + строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 62-72 |
| совпадает со строками 2-12, но берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 73 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |||||
Таблица 11.1. Форма FR_2_007_01c_01. Займы выданные и прочие размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 11.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов.
Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
2) Статусы кредитной организации
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 11.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | Балансовая стоимость | ||
1 | Требования по возврату выданного обеспечения | Дебетовое сальдо части счета 47423 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Требования по возврату выданного обеспечения" | Кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Требования по возврату выданного обеспечения" | графа 3 + графа 4 |
2 | Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по счетам 51511, 51512, 51514, 51515, 51517, 51550, 51552, 51556, 51558, 51562, 50411, 50412, 50414, 50415, 50417, 50450, 50452, 50456, 50458, 50462 за минусом кредитового сальдо по счетам 51551, 51553, 51557, 51559, 51563, 50451, 50453, 50457, 50459, 50463. Так же суммируются дебетовое сальдо частей счетов 50418, 50464 за минусом кредитового сальдо части счета 50465 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Статусы кредитной организации" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо по счетам 51518, 51519, 51521, 51522, 51524, 50419, 50420, 50422, 50423, 50425 в сумме с кредитовым сальдо части счета 50426 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Статусы кредитной организации" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
3 | Средства на клиринговых счетах в некредитных финансовых организациях, осуществляющих клиринговую деятельность | Дебетовое сальдо частей счетов 30424, 30425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в некредитных клиринговых организациях" | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в некредитных клиринговых организациях" | графа 3 + графа 4 |
4 | Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Дебетовое сальдо частей счетов 48601, 48602, 48603, 48606, 48607, 49001, 49002, 49003, 49006, 49007 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48604, 48605, 48608, 48609, 49004, 49005, 49008, 49009 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 48610, 49010 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
5 | Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48506, 48507, 48901, 48902, 48903, 48906, 48907, 49301, 49302, 49303, 49306, 49307 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48505, 48508, 48509, 48904, 48905, 48908, 48909, 49304, 49305, 49308, 49309 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 48510, 48910, 49310 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
6 | Прочие выданные займы | Дебетовое сальдо частей счетов 48501, 48502, 48503, 48506, 48507, 48601, 48602, 48603, 48606, 48607, 48901, 48902, 48903, 48906, 48907, 49001, 49002, 49003, 49006, 49007, 49301, 49302, 49303, 49306, 49307 за минусом кредитового сальдо частей счетов 48504, 48505, 48508, 48509, 48604, 48605, 48608, 48609, 48904, 48905, 48908, 48909, 49004, 49005, 49008, 49009, 49304, 49305, 49308, 49309 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 48910, 49010, 48510, 48610, 49310 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
7 | Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Дебетовое сальдо частей счетов 45510, 45511, 45519, 45520, 45709, 45711, 45719, 45720, 46010, 46011, 46019, 46020, 46110, 46111, 46119, 46120, 46210, 46211, 46219, 46220, 46310, 46311, 46319, 46320, 46410, 46411, 46419, 46420, 46510, 46511, 46519, 46520, 46610, 46611, 46619, 46620, 46710, 46711, 46719, 46720, 46810, 46811, 46819, 46820, 46910, 46911, 46919, 46920, 47010, 47011, 47019, 47020, 47110, 47111, 47119, 47120, 47210, 47211, 47219, 47220, 47310, 47311, 47319, 47320 за минусом кредитового сальдо частей счетов 45518, 45521, 45718, 45721, 46018, 46021, 46118, 46121, 46218, 46221, 46318, 46321, 46418, 46421, 46518, 46521, 46618, 46621, 46718, 46721, 46818, 46821, 46918, 46921, 47018, 47021, 47118, 47121, 47218, 47221, 47318, 47321, 45522, 45722, 46022, 46122, 46222, 46322, 46422, 46522, 46622, 46722, 46822, 46922, 47022, 47122, 47222, 47322 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с некредитными организациями" | Кредитовое сальдо частей счетов 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с некредитными организациями" | графа 3 + графа 4 |
8 | Прочее | Дебетовое сальдо частей счетов 47423, 45510, 45511, 45519, 45520, 45709, 45711, 45719, 45720, 46010, 46011, 46019, 46020, 46110, 46111, 46119, 46120, 46210, 46211, 46219, 46220, 46310, 46311, 46319, 46320, 46410, 46411, 46419, 46420, 46510, 46511, 46519, 46520, 46610, 46611, 46619, 46620, 46710, 46711, 46719, 46720, 46810, 46811, 46819, 46820, 46910, 46911, 46919, 46920, 47010, 47011, 47019, 47020, 47110, 47111, 47119, 47120, 47210, 47211, 47219, 47220, 47310, 47311, 47319, 47320 за минусом кредитового сальдо частей счетов 45518, 45521, 45718, 45721, 46018, 46021, 46118, 46121, 46218, 46221, 46318, 46321, 46418, 46421, 46518, 46521, 46618, 46621, 46718, 46721, 46818, 46821, 46918, 46921, 47018, 47021, 47118, 47121, 47218, 47221, 47318, 47321 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" Дебетовое сальдо частей счетов 53301, 53302, 53304, 53306, 53317 за минусом кредитового сальдо части счета 53318 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо частей счетов 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" Кредитовое сальдо части счетов 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||
Таблица 11.2. FR_2_007_02c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам выданным и прочим размещенным средствам
В расчетах значений Таблицы 11.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Класс резерва дебиторской задолженности
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 11.2 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений в строках 1-9 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 10-45 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 46-54 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative Указанные ниже аналитики являются дополнительными к аналитикам, которые формируют таблицу 11.1 Займы выданные и прочие размещенные средства. Если она не собирается автоматически, то данное примечание не будет собрано Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода должен сходится с Итоговой суммой оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 11.1 Займы выданные и прочие размещенные средства на Дату. В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:
| |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | Итого | ||||
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными | по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке | по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | |||||
| 1 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 2 | требования по возврату выданного обеспечения | Кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Требования по возврату выданного обеспечения" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 3 | долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | Кредитовое сальдо по счетам 51518, 51519, 51521, 51522, 51524, 50419, 50420, 50422, 50423, 50425 в сумме с кредитовым сальдо части счета 50426 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Статусы кредитной организации" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Некредитные организации" 2) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" 3) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 4 | средства на клиринговых счетах в некредитных финансовых организациях, осуществляющих клиринговую деятельность | Кредитовое сальдо части счета 30410 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Средства в некредитных клиринговых организациях" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 5 | маржинальные займы, предоставленные физическим лицам | Кредитовое сальдо частей счетов 48610, 49010 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 6 | маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям | Кредитовое сальдо частей счетов 48510, 48910, 49310 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Маржинальные займы, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 7 | прочие выданные займы | Кредитовое сальдо частей счетов 48910, 49010, 48510, 48610, 49310 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 8 | сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | Кредитовое сальдо частей счетов 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Сделки обратного репо с некредитными организациями" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 9 | прочее | Кредитовое сальдо частей счетов 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Договор" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо части счетов 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости" 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Ценная бумага.Эмитент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" 3) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" 4) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 10 | Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 11- 18 |
| совпадает со строками 2-10, но берется Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 19 | Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 28 | Реклассификация, в том числе: | строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 37 | Прочие изменения, в том числе: | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 46 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 47-54 |
| совпадает со строками 2-9, но берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 55 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |||||
Таблица 12.1. Форма FR_2_008_01c_01. Дебиторская задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 12.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид дебиторской задолженности
2) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 12.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | Дебетовое сальдо по счету 60347 | Кредитовое сальдо части счета 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям" | графа 3 + графа 4 |
| 2 | Дебиторская задолженность клиентов | Дебетовое сальдо по счету 60332 в сумме с кредитовым сальдо части счета 47902 в разрезе аналитики: 1) 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Дебиторская задолженность клиентов" | Кредитовое сальдо части счетов 60324, 47905 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Дебиторская задолженность клиентов" | графа 3 + графа 4 |
| 3 | Расчеты с биржами | Дебетовое сальдо по счету 47404 | Кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" | графа 3 + графа 4 |
| 4 | Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Дебетовое сальдо по счетам 47408, 50905, 50906 за минусом кредитового сальдо по счету 50907. Так же суммируется дебетовое сальдо части счета 47423 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по конверсионным операциям производным финансовым инструментам и ценным бумагам" | Кредитовое сальдо по счету 50908 в сумме с кредитовым сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по конверсионным операциям производным финансовым инструментам и ценным бумагам" | графа 3 + графа 4 |
| 5 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | Дебетовое сальдо по счету 47701 | Кредитовое сальдо по счету 47702 | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Расчеты с акционерами, участниками | Дебетовое сальдо по счету 60330 | графа 3 + графа 4 | |
| 7 | Прочее | Дебетовое сальдо по счетам 47471, 60315, 60323. Так же суммируется дебетовое сальдо части счета 47902, 47423 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" Дебетовое сальдо частей счетов 53301, 53304, 53306, 53317 за минусом кредитового сальдо по счету 53318 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" НЕ принимает значения "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" | Кредитовое сальдо частей счетов 47425, 47905, 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" Кредитовое сальдо части счета 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" НЕ принимает значения "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" | графа 3 + графа 4 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | графа 3 + графа 4 |
Таблица 12.2. FR_2_008_05c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: дебиторской задолженности
В расчетах значений Таблицы 12.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид дебиторской задолженности
2) Характер выданных займов и прочих размещенных средств
3) Класс резерва дебиторской задолженности
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 12.2 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений в строках 1-6 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 7-30 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative Для расчетов значений в строках 31-36 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода должен сходится с Итоговой суммой оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 12.1 Дебиторская задолженность на Дату. В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:
| |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | Итого | ||||
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными | по финансовым активам, оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по которым оценивается в упрощенном порядке | по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании | |||||
| 1 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 2 | дебиторская задолженность клиентов | Кредитовое сальдо части счетов 60324, 47905 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Дебиторская задолженность клиентов" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 3 | расчеты с биржами | Кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 4 | расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Кредитовое сальдо по счету 50908 в сумме с кредитовым сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по конверсионным операциям производным финансовым инструментам и ценным бумагам" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" для счета 47425 субконто "Договор", для счета 50908 "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 5 | дебиторская задолженность по финансовой аренде | Кредитовое сальдо по счету 47702 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 6 | прочее | Кредитовое сальдо части счета 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо частей счетов 47425, 47905, 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше Кредитовое сальдо части счета 53319 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер выданных займов и прочих размещенных средств" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" НЕ принимает значения "Прочие выданные займы и размещенные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости", "Прочие средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" 2) Реквизит "Вид дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает значение "Прочая дебиторская задолженность" 2) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | ||||
| 7 | Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 8-12 | совпадает со строками 2-6, но берется Оборот по кредиту за минусом оборота по дебету | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 | |||||
| 13 | Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе: | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 19 | Реклассификация, в том числе: | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 25 | Прочие изменения, в том числе: | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 31 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе: | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35 + строка 36 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 |
| 37 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |||||
Таблица 13.1. Форма FR_2_010_01c_01. Инвестиции в ассоциированные организации
В расчетах значений Таблицы 13.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов.
Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) "Доля участия"
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 13.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма резерва под обесценение указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) Контрагенты подбираются через запрос открытой оси из регистра "Доля участия", где Тип доли участия соответствует "Инвестиции в ассоциированные предприятия" | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | Доля участия, % | ||
Ассоциированная организация (Контрагент.Наименование) | Дебетовое сальдо частей счетов 50640, 50641, 50642, 50643, 50670, 50627, 50628, 50629, 50630, 53102, 53103, 53116, 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211, 60221 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50671, 50622, 50623, 50624, 50625, 53115, 60220 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1. | Кредитовое сальдо частей счетов 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1 | графа 3 + графа 4 | Значение поля "Доля участия" Контрагента из графы 1 | |
Для каждого контрагента отдельная строка |
|
| |||
Итого | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... | ||
Таблица 14.1. Форма FR_2_010_01c_01. Инвестиции в совместные предприятия
В расчетах значений Таблицы 14.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов.
Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) "Доля участия"
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 14.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма резерва под обесценение указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) Контрагенты подбираются через запрос открытой оси из регистра "Доля участия", где Тип доли участия соответствует "Инвестиции в совместно-контролируемые предприятия" | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | Доля участия, % | ||
Совместное предприятие (Контрагент.Наименование) | Дебетовое сальдо частей счетов 50640, 50641, 50642, 50643, 50670, 50627, 50628, 50629, 50630, 50740, 50741, 50742, 50743, 50770, 50727, 50728, 50729, 50730, 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211, 60106 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50671, 50622, 50623, 50624, 50625, 50771, 50722, 50723, 50724, 50725, 60220, 60221 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1 | Кредитовое сальдо частей счетов 60115, 60206 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1 | графа 3 + графа 4 | Значение поля "Доля участия" Контрагента из графы 1 | |
Для каждого контрагента отдельная строка |
|
| |||
Итого | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... | ||
Таблица 15.1. Форма FR_2_011_01c_01. Инвестиции в дочерние предприятия
В расчетах значений Таблицы 15.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов.
Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) "Доля участия"
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 15.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма резерва под обесценение указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) Контрагенты подбираются через запрос открытой оси из регистра "Доля участия", где Тип доли участия соответствует "Инвестиции в дочерние предприятия" | ||||
Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |
Дочернее предприятие (Контрагент.Наименование) | Дебетовое сальдо частей счетов 50640, 50641, 50642, 50643, 50670, 50627, 50628, 50629, 50630, 50727, 50728, 50729, 50730, 50740, 50741, 50742, 50743, 50770, 60101, 60102, 60103, 60104, 60106, 60118, 60201, 60202, 60203, 60204, 60205, 60210, 60211 за минусом кредитового сальдо частей счетов 50671, 50622, 50623, 50624, 50625, 50722, 50723, 50724, 50725, 50771, 60220, 60221 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1 | Кредитовое сальдо частей счетов 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206 в разрезе аналитики: 1) Контрагент (наименование) из графы 1 | графа 2 - графа 3 | Значение поля "Доля участия" Контрагента из графы 1 |
Для каждого контрагента отдельная строка |
|
| ||
Итого | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... | строка 1 + строка 2 + ... |
|
Таблица 18.1. FR_2_014_01c_01. Нематериальные активы и капитальные вложения в них
В расчетах значений Таблицы 18.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Группа НМА
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 18.1:
Для расчетов значений в строках 1-4 берется Начальное сальдо на период: Начало сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2021 г. Для расчетов значений в строках 5-22 берется Оборот дебет/кредит за период: Сравнительный период с 01.01.2022 г. по 30.06.2022 г. Для расчетов значений в строках 23-26 берется Конечное сальдо на период: Конец сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2022 г. Для расчетов значений в строках 27-30 берется Начальное сальдо на период: Начало отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2022 г. Для расчетов значений в строках 31-48 берется Оборот дебет/кредит за период: Отчетный период с 01.01.2023 г. по 30.06.2023 г. Для расчетов значений в строках 49-52 берется Конечное сальдо на период: Конец отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2023 г. | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Нематериальные активы, приобретенные | Нематериальные активы, созданные самостоятельно | ||||||||
| Программное обеспечение | Лицензии и франшизы | Прочее | Программное обеспечение | Лицензии и франшизы | Прочее | Капитальные вложения в объекты нематериальных активов | Итого | ||
| 1 | Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 3 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 4 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 5 | Поступление | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовый оборот счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 6 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Кредитовый оборот (со знаком минус) счета 60906 в разрезе аналитики: 2) счет корреспонденции равен 60901 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 7 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 8 | Выбытие, в том числе: | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 9 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 10 | накопленная амортизация | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 11 | накопленное обесценение | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 12 | Амортизация | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 13 | Обесценение, в том числе: | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | строка 14 + строка 15 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 14 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 15 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 16 | Восстановление обесценения, в том числе: | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | строка 17 + строка 18 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 17 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 18 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | строка 20 + строка 21 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 20 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 21 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 22 | Прочее | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовый оборот (со знаком минус) счета 60906 в разрезе аналитики: 2) счет корреспонденции НЕ равен 60901 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 23 | Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе: | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 24 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 25 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 26 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 27 | Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе: | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 28 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 29 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 30 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
31 | Поступление | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовый оборот счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 32 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60906 | Кредитовый оборот (со знаком минус) счета 60906 в разрезе аналитики: 2) счет корреспонденции равен 60901 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 33 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 34 | Выбытие, в том числе: | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | строка 35 + строка 36 + строка 37 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 35 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 36 | накопленная амортизация | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 37 | накопленное обесценение | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 38 | Амортизация | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303) | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 39 | Обесценение, в том числе: | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | строка 40 + строка 41 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 40 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 41 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 42 | Восстановление обесценения, в том числе: | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | строка 43 + строка 44 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 43 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 44 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 45 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | строка 46 + строка 47 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 46 | отраженное в составе прибыли или убытка | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 47 | отраженное в прочем совокупном доходе | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||||||
| 48 | Прочее | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60323 | Кредитовый оборот (со знаком минус) счета 60906 в разрезе аналитики: 2) счет корреспонденции НЕ равен 60901 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 49 | Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе: | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | строка 50 + строка 51 + строка 52 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 |
| 50 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60906 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | |||
| 51 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 52 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7+ графа 8+ графа 9 | ||||
| 53 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности | |||||||
Таблица 19.1. FR_2_015_01_01 Основные средства и капитальные вложения в них
В расчетах значений Таблицы 19.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 19.1:
Для расчетов значений в строках 1-4 берется Начальное сальдо на период: Начало сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2021 г. Для расчетов значений в строках 5-23 берется Оборот дебет/кредит за период: Сравнительный период с 01.01.2022 г. по 30.06.2022 г. Для расчетов значений в строках 24-27 берется Конечное сальдо на период: Конец сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2022 г. Для расчетов значений в строках 28-31 берется Начальное сальдо на период: Начало отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2022 г. Для расчетов значений в строках 32-50 берется Оборот дебет/кредит за период: Отчетный период с 01.01.2023 г. по 30.06.2023 г. Для расчетов значений в строках 51-54 берется Конечное сальдо на период: Конец отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2023 г. | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||||
| Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | ||||
| 1 | Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 2 + строка 3 + строка 4 | |
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо счета 60404 в сумме с дебетовым сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 |
| 3 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 4 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 5 | Поступление. За период | Дебетовый оборот счета 60404 | |||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений. За период | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 7 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи. За период | ||||||||||
| 8 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно. За период | ||||||||||
| 9 | Выбытие, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 10 + строка 11 + строка 12 | |
| 10 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Кредитовый оборот счета 60404 (со знаком минус) в сумме с кредитовым оборотом (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 11 | накопленная амортизация | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 12 | накопленное обесценение | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 13 | Амортизация. За период | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 14 | Обесценение, в том числе: | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | строка 15 + строка 16 | |
| 15 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 16 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 17 | Восстановление обесценения, в том числе: | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | строка 18 + строка 19 | |
| 18 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 19 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 20 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | строка 21 + строка 22 | |
| 21 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 22 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 23 | Прочее. За период | ||||||||||
| 24 | Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе: | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | строка 25 + строка 26 + строка 27 | |
| 25 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 |
| 26 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 27 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 28 | Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе: | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | строка 29 + строка 30 + строка 31 | |
| 29 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 |
| 30 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
31 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 32 | Поступление. За период | ||||||||||
| 33 | Перевод в основные средства из капитальных вложений. За период | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60415 | Дебетовый оборот части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 34 | Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи. За период | ||||||||||
| 35 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно.За период | ||||||||||
| 36 | Выбытие, в том числе: | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | строка 37 + строка 38 + строка 39 | |
| 37 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 60806, 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 38 | накопленная амортизация | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 39 | накопленное обесценение | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 61209 | Дебетовый оборот части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 61209 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 40 | Амортизация. За период | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" 2) счет корреспонденции равен 71802 | Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" 2) счет корреспонденции равен 71802 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 41 | Обесценение, в том числе: | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | строка 42 + строка 43 | |
| 42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 44 | Восстановление обесценения, в том числе: | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | строка 45 + строка 46 | |
| 45 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 46 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 47 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | строка 48 + строка 49 | |
| 48 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 49 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 50 | Прочее. За период | ||||||||||
| 51 | Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе: | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | строка 52 + строка 53 + строка 54 | |
| 52 | первоначальная (переоцененная) стоимость | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Дебетовое сальдо счета 60415 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 |
| 53 | накопленная амортизация | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 54 | накопленное обесценение | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60406 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства" | Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60808 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 | |
| 55 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |||||||||
Таблица 20.1. Форма FR_2_017_01c_01. Прочие активы
В расчетах значений Таблицы 20.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид резерва под обесценение прочих активов
3) Банковские счета. Не относится к денежным средствам
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 20.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 Сумма резерва под обесценение указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | Дебетовое сальдо по счету 60302 | графа 3 + графа 4 | |
| 2 | Расчеты с персоналом | Дебетовое сальдо по счетам 60306, 60308 | Кредитовое сальдо по части счета 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид резерва под обесценение прочих активов" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с персоналом" | графа 3 + графа 4 |
| 3 | Расчеты по социальному страхованию | Дебетовое сальдо по счетам 60302 (части счета), 60336 | графа 3 + графа 4 | |
| 4 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | Дебетовое сальдо по счету 60310 | графа 3 + графа 4 | |
| 5 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Дебетовое сальдо по счетам 60312, 60314 | Кредитовое сальдо по части счета 60324 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид резерва под обесценение прочих активов" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Запасы | Дебетовое сальдо по счетам 61002, 61003, 61008, 61009, 61010, 61013, 62101, 62102, 61014, 61015, 20302, 20303, 20305, 20308, 20403, 20401 | Кредитовое сальдо по счету 61016 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | Дебетовое сальдо по счету 52802 минус кредитовое сальдо по счету 52801 | графа 3 + графа 4 | |
| 8 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | Дебетовое сальдо по счету 31001 | Кредитовое сальдо по счету 31003 | графа 3 + графа 4 |
| 9 | Прочее | Дебетовое сальдо по счетам 20804, 47417, 62401, 62402, 62403, 62404. Дебетовое сальдо частей счетов 42319, 42619, 42719, 42819, 42919, 43019, 43119, 43219, 43319, 43419, 43519, 43619, 43719, 43819, 43919, 44019 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид резерва под обесценение прочих активов" субконто "Договор" принимает значение "Прочее" Дебетовое сальдо частей счетов 52019, 52319, 53721 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" НЕ принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации", "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | Кредитовое сальдо счета 62419. Кредитовое сальдо части счета 47425 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид резерва под обесценение прочих активов" субконто "Договор" принимает значение "Прочее" Так же суммируется кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (ставим галочку в чекбокс) 2) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Банковские счета. Связанный контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты" | графа 3 + графа 4 |
| 10 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | графа 3 + графа 4 |
| 11 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||
Таблица 21.1. Форма FR_2_018_01c_01. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
В расчетах значений Таблицы 21.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 21.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: Дебетовое сальдо по счетам 52601, 52603 минус кредитовое сальдо по счетам 52602, 52604 |
| 2 | Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо | Кредитовое сальдо частей счетов 42316, 42616, 42708, 42808, 42908, 43008, 43108, 43208, 43308, 43408, 43508, 43608, 43708, 43808, 43908, 44008 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 3 | Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | Кредитовое сальдо частей счетов 42316, 42616, 42708, 42808, 42908, 43008, 43108, 43208, 43308, 43408, 43508, 43608, 43708, 43808, 43908, 44008 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор займа ЦБ" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 4 | Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | Кредитовое сальдо по счету 52702 |
| 5 | Прочее | |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 7 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 22.1. Форма FR_2_019_01c_01. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации
В расчетах значений Таблицы 22.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид движения денежных средств(ПУРЦБ)
2) Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)
3) Тип срочности (Условия займов, кредитов и депозитов)
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 22.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | Кредитовое сальдо частей счетов 20503, 20504 в разрезе аналитики: 1) Реквизит Вид движения денежных средств(ПУРЦБ) субконто "Статьи движения денежных средств" принимает значение "Кредиты, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" Также суммируется Кредитовое сальдо части счета 43723 за минусом дебетового сальдо части счета 43724 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Кредит или займ полученный" 2) Реквизит "Тип срочности (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Краткосрочный" |
| 2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | Кредитовое сальдо по счетам 42723, 42823, 42923, 43023, 43123, 43223, 43323, 43423, 43523, 43623 минус дебетовое сальдо 42724, 42824, 42924, 43024, 43124, 43224, 43324, 43424, 43524, 43624. Так же суммируются кредитовое сальдо частей счетов 42708, 42709, 42720, 42808, 42809, 42820, 42908, 42909, 42920, 43008, 43009, 43020, 43108, 43109, 43120, 43208, 43209, 43220, 43308, 43309, 43320, 43408, 43409, 43420, 43508, 43509, 43520, 43608, 43609, 43620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | Кредитовое сальдо частей счетов 43708, 43709, 43720 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43721 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" Также суммируется Кредитовое сальдо части счета 43723 за минусом дебетового сальдо части счета 43724 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Категория контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации" 2) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Кредит или займ полученный" Также суммируется Кредитовое сальдо части счета 43723 за минусом дебетового сальдо части счета 43724 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Категория контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации" 2) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Кредит или займ полученный" 3) Реквизит "Тип срочности (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Долгосрочный" |
| 4 | Средства, привлеченные от других юридических лиц | Кредитовое сальдо по счетам 43823, 43923, 44023 за минусом дебетового сальдо по счетам 43824, 43924, 44024. Также суммируется кредитовое сальдо частей счетов 43808, 43809, 43820, 43908, 43909, 43920, 44008, 44009, 44020 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43821, 43921, 44021 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 5 | Средства, привлеченные от физических лиц | Кредитовое сальдо по счетам 42323, 42623 за минусом дебетового сальдо по счетам 42324, 42624. Также суммируется кредитовое сальдо частей счетов 42316, 42317, 42320, 42616, 42617, 42620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42321, 42621 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 6 | Выпущенные облигации | Кредитовое сальдо по счету 52022 за минусом дебетового сальдо по счету 52023. Также суммируется кредитовое сальдо частей счетов 52008, 52020 за минусом дебетового сальдо частей счетов 52021 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 7 | Выпущенные векселя | Кредитовое сальдо по счету 52322 за минусом дебетового сальдо по счету 52323. Также суммируется кредитовое сальдо частей счетов 52308, 52320 за минусом дебетового сальдо частей счетов 52321 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 8 | Прочее | Кредитовое сальдо по счету 53601, 53602, 53604, 53606, 53616, 53617 за минусом дебетового сальдо по счету 53615, 53618. Также суммируется кредитовое сальдо по счету 47474 за минусом дебетового сальдо по счету 47475. Также суммируется кредитовое сальдо частей счетов 47470, 47472 за минусом дебетового сальдо по счету 47473 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 10 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 23.1. FR_2_041_01_01. Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 23.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид кредиторской задолженности
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 23.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства участников клиринга, в том числе: | строка 2 + строка 3 |
| 2 | индивидуальное клиринговое обеспечение | Кредитовое сальдо по счетам 30420, 30421 |
| 3 | коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) | Кредитовое сальдо по счетам 30422, 30423 |
| 4 | Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | Кредитовое сальдо по счетам 30601, 30606, 30610 |
| 5 | Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам | Кредитовое сальдо по части счета 47422 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Средства клиентов, предназначенные для выплаты доходов по ценным бумагам" |
| 6 | Прочее | |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 24.1. FR_2_020_01c_01. Кредиты, займы и прочие привлеченные средства, оцениваемые по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 24.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид движения денежных средств(ПУРЦБ)
2) Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 24.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | Кредитовое сальдо частей счетов 20503, 20504 в разрезе аналитики: 1) Реквизит Вид движения денежных средств(ПУРЦБ) субконто "Статьи движения денежных средств" принимает значение "Кредиты, полученные в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 2 | Обязательства по аренде | Кредитовое сальдо счета 60806 | |
| 3 | Средства, привлеченные от государственных организаций, в том числе: | строка 7 + строка 8 | |
| 4 | сделки репо | Кредитовое сальдо счетов 42718, 42818, 42918, 43018, 43118, 43218, 43318, 43418, 43518, 43618 за минусом дебетового сальдо счетов 42719, 42722, 42819, 42822, 42919, 42922, 43019, 43022, 43119, 43122, 43219, 43222, 43319, 43322, 43419, 43422, 43519, 43522, 43619, 43622 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 42708, 42709, 42720, 42808, 42809, 42820, 42908, 42909, 42920, 43008, 43009, 43020, 43108, 43109, 43120, 43208, 43209, 43220, 43308, 43309, 43320, 43408, 43409, 43420, 43508, 43509, 43520, 43608, 43609, 43620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 5 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | Кредитовое сальдо счетов 42718, 42818, 42918, 43018, 43118, 43218, 43318, 43418, 43518, 43618 за минусом дебетового сальдо счетов 42719, 42722, 42819, 42822, 42919, 42922, 43019, 43022, 43119, 43122, 43219, 43222, 43319, 43322, 43419, 43422, 43519, 43522, 43619, 43622 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 42708, 42709, 42720, 42808, 42809, 42820, 42908, 42909, 42920, 43008, 43009, 43020, 43108, 43109, 43120, 43208, 43209, 43220, 43308, 43309, 43320, 43408, 43409, 43420, 43508, 43509, 43520, 43608, 43609, 43620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 6 | Средства, привлеченные от кредитных организаций, в том числе: | строка 4 + строка 5 | |
| 7 | сделки репо | Кредитовое сальдо счета 43718 за минусом дебетового сальдо счета 43719, 43722 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 43708, 43709, 43720 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43721 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 8 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | Кредитовое сальдо счета 43718 за минусом дебетового сальдо счета 43719, 43722 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 43708, 43709, 43720 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43721 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 9 | Средства, привлеченные от других юридических лиц, в том числе: | строка 10 + строка 11 | |
| 10 | сделки репо | Кредитовое сальдо счетов 43818, 43918, 44018 за минусом дебетового сальдо счетов 43819, 43822, 43919, 43922, 44019, 44022 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 43808, 43809, 43820, 43908, 43909, 43920, 44008, 44009, 44020 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43821, 43921, 44021 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 11 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | Кредитовое сальдо счетов 43818, 43918, 44018 за минусом дебетового сальдо счетов 43819, 43822, 43919, 43922, 44019, 44022 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 43808, 43809, 43820, 43908, 43909, 43920, 44008, 44009, 44020 за минусом дебетового сальдо частей счетов 43821, 43921, 44021 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 12 | Средства, привлеченные от физических лиц, в том числе: | строка 13 + строка 14 | |
| 13 | сделки репо | Кредитовое сальдо частей счетов 42318, 42618 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42319, 42322, 42619, 42622 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 42316, 42317, 42320, 42616, 42617, 42620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42321, 42621 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 14 | обязательства по возврату полученного денежного обеспечения | Кредитовое сальдо частей счетов 42318, 42618 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42319, 42322, 42619, 42622 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 42316, 42317, 42320, 42616, 42617, 42620 за минусом дебетового сальдо частей счетов 42321, 42621 в разрезе аналитик: 1) Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" 2) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" | |
| 15 | Прочее | Кредитовое сальдо счетов 53701, 53702, 53704, 53706, 53717, 53720 за минусом дебетового сальдо счетов 53718, 53721 (часть счета) | |
| 16 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 6 + строка 9 + строка 12 + строка 15 | |
| 17 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |
Таблица 25.1. FR_2_021_01c_01. Выпущенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 25.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 25.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Облигации | Кредитовое сальдо счета 52018. Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 52008, 52020 за минусом дебетового сальдо частей счетов 52019, 52021 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" |
| 2 | Векселя | Кредитовое сальдо счета 52318. Так же суммируется кредитовое сальдо частей счетов 52308, 52320 за минусом дебетового сальдо частей счетов 52319, 52321 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости" |
| 3 | Прочее | |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 26.1. FR_2_022_01c_01. Кредиторская задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости
В расчетах значений Таблицы 26.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид кредиторской задолженности
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 26.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность по информационно-технологическим услугам" |
| 2 | Кредиторская задолженность по услугам по содержанию и аренде помещений | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность по услугам по содержанию и аренде помещений" |
| 3 | Кредиторская задолженность перед депозитариями | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность перед депозитариями" |
| 4 | Кредиторская задолженность перед регистраторами | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность перед регистраторами" |
| 5 | Кредиторская задолженность по торговым операциям, в том числе: | строка 6 + строка 7 |
| 6 | кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами | Кредитовое сальдо частей счетов 60331, 47407, 47422 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность перед брокерами и дилерами" |
| 7 | кредиторская задолженность перед клиентами | Кредитовое сальдо частей счетов 60331, 47407, 47422 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Кредиторская задолженность перед клиентами" |
| 8 | Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг | Кредитовое сальдо по счету 31002 |
| 9 | Расчеты по конверсионным операциям, производным инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Кредитовое сальдо частей счетов 47407, 47422 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и ценным бумагам" |
| 10 | Расчеты с организаторами торговли, в том числе: | Кредитовое сальдо по счету 47403 |
| 11 | на фондовом рынке | Кредитовое сальдо части счета 47403 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с организаторами торговли на фондовом рынке" |
| 12 | на валютном рынке | Кредитовое сальдо части счета 47403 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с организаторами торговли на валютном рынке" |
| 13 | на срочном рынке | Кредитовое сальдо части счета 47403 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с организаторами торговли на срочном рынке" |
| 14 | на товарном рынке | Кредитовое сальдо части счета 47403 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с организаторами торговли на товарном рынке" |
| 15 | прочие | строка 10 - строка 11 - строка 12 - строка 13 - строка 14 |
| 16 | Расчеты с операторами товарных поставок | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с операторами товарных поставок" |
| 17 | Расчеты с репозитарием | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с репозитарием" |
| 18 | Расчеты с клиринговыми организациями | Кредитовое сальдо частей счетов 60311, 60313 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Расчеты с клиринговыми организациями" |
| 19 | Расчеты с акционерами, участниками | Кредитовое сальдо по счету 60320 |
| 20 | Прочее | Кредитовое сальдо по счетам 47903, 60322 в сумме с кредитовым сальдо частей счетов 60311, 60313, 60331, 47422 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" принимает значение "Прочая кредиторская задолженность" |
| 21 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 |
| 22 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 29.1. FR_2_029_01c_01. Прочие обязательства
В расчетах значений Таблицы 29.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид кредиторской задолженности
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 29.1 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты с клиентами | Кредитовое сальдо части счета 60331 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид кредиторской задолженности" субконто "Договор" НЕ принимает следующие значения:
|
| 2 | Расчеты с персоналом | Кредитовое сальдо по счету 60305, 60307 в сумме с кредитовым сальдо частей счетов 60349 в разрезе аналитики: 1) Субконто "Вид расходов на персонал" принимает значение "Расчеты по заработной плате" |
| 3 | Расчеты по социальному страхованию | Кредитовое сальдо по счетам 60335, 60301 (часть счета) |
| 4 | Налог на добавленную стоимость, полученный | Кредитовое сальдо по счету 60309 |
| 5 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | Кредитовое сальдо по счету 60301 (часть счета) |
| 6 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | Кредитовое сальдо по счету 52803 за минусом дебетового сальдо счета 52804 |
| 7 | Прочее | Кредитовое сальдо по счету 47416, 62501, 62502, 62503, 62504 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
| 9 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 32.1. FR_3_007_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
В расчетах значений Таблицы 32.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 32.1 формируются за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
t1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 t2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_t1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_t2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | Итого | ||
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6+ строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6+ строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6+ строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6+ строка 7 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | Оборот счета 71505 (символы ОФР 34101 - 34104). Так же суммируется оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33101 - 33114), 71504 (символы ОФР 42101 - 42114), 71506 (символы ОФР 43101 - 43104): 1) данные счета корреспондируют со счетами 60311, 30602 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 2) данные счета корреспондируют со счетами 50905, 61210 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот счетов 71505 (символы ОФР 34201 - 34204), 71506 (символы ОФР 43201 - 43204). Так же суммируется оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33201 - 33214), 71504 (символы ОФР 42201 - 42214): 1) данные счета корреспондируют со счетами 501, 506, 512 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33601 - 33607, 33629 - 33635), 71504 (символы ОФР 42601 - 42607, 42629 - 42635), 71505 (символы ОФР 34901 - 34904), 71506 (символы ОФР 43501 - 43504): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50104 - 50110, 50118, 50605 - 50608, 50618, 51211 - 51217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33601 - 33607, 33629 - 33635), 71504 (символы ОФР 42601 - 42607, 42629 - 42635), 71505 (символы ОФР 34901 - 34904), 71506 (символы ОФР 43501 - 43504): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50122 - 50139, 50622 - 50631, 51218 - 51231 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 3 | цифровые финансовые активы | Оборот счетов 71505 (символ ОФР 34105), 71506 (символ ОФР 43105) в сумме с оборотом частей счетов 71503 (символ ОФР 33115), 71504 (символ ОФР 42115) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот счетов 71505 (символ ОФР 34205), 71506 (символ ОФР 43205) в сумме с оборотом частей счетов 71503 (символ ОФР 33215), 71504 (символ ОФР 42215) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33657), 71504 (символ ОФР 42657), 71505 (символ ОФР 34909), 71506 (символ ОФР 43509) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 2) данные счета корреспондируют со счетами 53101, 53102, 53103, 53104 | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33657), 71504 (символ ОФР 42657), 71505 (символ ОФР 34909), 71506 (символ ОФР 43509) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 2) данные счета корреспондируют со счетами 53115, 53116, 53117, 53118 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 4 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808), 71506 (символы ОФР 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 60311, 30602 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" 2) данные счета корреспондируют со счетами 50905, 61210 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808), 71506 (символы ОФР 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 501, 506, 512 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808), 71506 (символы ОФР 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50104 - 50110, 50118, 50605 - 50608, 50618, 51211 - 51217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808), 71506 (символы ОФР 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50122 - 50139, 50622 - 50631, 51218 - 51231 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 5 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | Оборот частей счетов 71509 (символы ОФР 36101 - 36105, 36201 - 36205, 36301 - 36305, 36401 - 36405), 71510 (символы ОФР 46101 - 46105, 46201 - 46205, 46301 - 46305, 46401 - 46405) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетом 52601 | Оборот частей счетов 71509 (символы ОФР 36101 - 36105, 36201 - 36205, 36301 - 36305, 36401 - 36405), 71510 (символы ОФР 46101 - 46105, 46201 - 46205, 46301 - 46305, 46401 - 46405) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетом 52603 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||
| 6 | займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32105, 32106, 32403, 32404), 71502 (символы ОФР 41105, 41106, 41403, 41404): 1) данные счета корреспондируют со счетом 61217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32501, 32502, 32701, 32702), 71502 (символы ОФР 41501, 41502, 41701, 41702): 1) данные счета корреспондируют со счетами 485, 486, 489, 490, 493, 20328 - 20331, 20617 - 20620 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32607, 32608, 32611, 32612), 71502 (символы ОФР 41105, 41106, 41607, 41608): 1) данные счета корреспондируют со счетами 485, 486, 489, 490, 493, кроме 48507, 48508, 48607, 48608, 48907, 48908, 49007, 49008, 49307, 49308 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32607, 32608, 32611, 32612), 71502 (символы ОФР 41105, 41106, 41607, 41608): 1) данные счета корреспондируют со счетами 48507, 48508, 48607, 48608, 48907, 48908, 49007, 49008, 49307, 49308, 20324 - 20327, 20609 - 20612 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 7 | прочее | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||||
| 8 | Финансовые обязательства, в том числе: | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 9 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | Оборот частей счетов 71509 (символы ОФР 36101 - 36105, 36201 - 36205, 36301 - 36305, 36401, 36402 - 36405), 71510 (символы ОФР 46101 - 46105, 46201 - 46205, 46301 - 46305, 46401 - 46405) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетом 52602 | Оборот частей счетов 71509 (символы ОФР 36101 - 36105, 36201 - 36205, 36301 - 36305, 36401, 36402 - 36405), 71510 (символы ОФР 46101 - 46105, 46201 - 46205, 46301 - 46305, 46401 - 46405) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетом 52604 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||
| 10 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | Оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52101, 52103), 71702 (символы ОФР 53201, 53203) | Оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52101, 52103), 71702 (символы ОФР 53201, 53203): 1) данные счета корреспондируют со счетами 423, 426 - 440 в разрезе аналитики: Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Договор РЕПО" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||
| 11 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | Оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52101, 52103), 71702 (символы ОФР 53201, 53203) | Оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52101, 52103), 71702 (символы ОФР 53201, 53203): 1) данные счета корреспондируют со счетами 423, 426 - 440 в разрезе аналитики: Реквизит "Характер договора (Условия займов, кредитов и депозитов)" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" НЕ принимает значение "Договор РЕПО" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 | ||
| 12 | прочее | |||||
| 13 | Итого | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 14 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||||
Таблица 33.1. FR_3_008_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации
В расчетах значений Таблицы 33.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 33.1 формируются за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
t1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 t2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_t1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_t2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | Итого | ||
| 1 | Долговые ценные бумаги | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33101 - 33114), 71504 (символы ОФР 42101 - 42114): 1) данные счета корреспондируют со счетами 60311, 30602 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" 2) данные счета корреспондируют со счетами 50905, 61210 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33201 - 33214), 71504 (символы ОФР 42201 - 42214): 1) данные счета корреспондируют со счетами 501, 506, 512 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33601 - 33607, 33629 - 33635), 71504 (символы ОФР 42601 - 42607, 42629 - 42635): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50104 - 50110, 50118, 50605 - 50608, 50618, 51211 - 51217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71503 (символы ОФР 33601 - 33607, 33629 - 33635), 71504 (символы ОФР 42601 - 42607, 42629 - 42635): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50122 - 50139, 50622 - 50631, 51218 - 51231 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 2 | Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32105, 32106, 32403, 32404), 71502 (символы ОФР 41105, 41106, 41403, 41404): 1) данные счета корреспондируют со счетом 61217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32501, 32502, 32701, 32702), 71502 (символы ОФР 41501, 41502, 41701, 41702): 1) данные счета корреспондируют со счетами 485, 486, 489, 490, 493, 20328 - 20331, 20617 - 20620 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32607, 32608, 32611, 32612), 71502 (символы ОФР 41607, 41608, 41611, 41612): 1) данные счета корреспондируют со счетами 485, 486, 489, 490, 493, кроме 48507, 48508, 48607, 48608, 48907, 48908, 49007, 49008, 49307, 49308 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32607, 32608, 32611, 32612), 71502 (символы ОФР 41607, 41608, 41611, 41612): 1) данные счета корреспондируют со счетами 48507, 48508, 48607, 48608, 48907, 48908, 49007, 49008, 49307, 49308, 20324, 20325, 20326, 20327, 20609, 20610, 20611, 20612 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 3 | Долговые цифровые финансовые активы | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33115), 71504 (символ ОФР 42115) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33215), 71504 (символ ОФР 42215) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33657), 71504 (символ ОФР 42657) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" 2) данные счета корреспондируют со счетами 53101, 53102, 53103, 53104 | Оборот частей счетов 71503 (символ ОФР 33657), 71504 (символ ОФР 42657) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" 2) данные счета корреспондируют со счетами 53115, 53116, 53117, 53118 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 4 | Прочее | |||||
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 |
| 6 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||||
Таблица 34.1. FR_3_006_01c_01. Процентные доходы
В расчетах значений Таблицы 34.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 34.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 2 | по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31122 - 31132, 31154 - 31160, 31182), 71002 (символы ОФР 31222, 31223), 71004 (символы ОФР 31416, 31417, 31419 - 31423, 31448 - 31452, 31454, 31455, 31480), 71005 (символы ОФР 31520 - 31530, 31552 - 31558, 31580), 71006 (символы ОФР 31620 - 31630, 31652 - 31658, 31680) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" |
| 3 | по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31118, 31119, 31122 - 31132, 31154 - 31160, 31182), 71002 (символы ОФР 31218, 31219, 31222, 31223), 71004 (символы ОФР 31416, 31417, 31419 - 31423, 31448 - 31452, 31454, 31455, 31480), 71005 (символы ОФР 31518 - 31530, 31552 - 31558, 31580), 71006 (символы ОФР 31618 - 31630, 31652 - 31658, 31680) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 4 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31118, 31119, 31122 - 31124, 31133 - 31139, 31161 - 31167, 31183), 71002 (символы ОФР 31218, 31219, 31222, 31223), 71003 (символы ОФР 31318, 31319, 31322 - 31325, 31333 - 31339, 31361 - 31367, 31382), 71004 (символы ОФР 31424, 31425, 31427 - 31431, 31456 - 31460, 31462, 31463, 31481), 71005 (символы ОФР 31518 - 31523, 31531 - 31537, 31559 - 31565, 31581), 71006 (символы ОФР 31618 - 31623, 31631 - 31637, 31659 - 31665, 31681) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам" |
| 5 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31114, 31115, 31122 - 31125, 31149, 31152, 31177, 31180, 31184), 71002 (символы ОФР 31214, 31215, 31222, 31223), 71003 (символы ОФР 31314, 31315, 31322 - 31325, 31349, 31352, 31377, 31380, 31383), 71004 (символы ОФР 31414, 31415, 31442, 31446, 31474, 31478, 31482), 71005 (символы ОФР 31514, 31515, 31520 - 31523, 31547, 31550, 31575. 31578, 31582), 71006 (символы ОФР 31614, 31615, 31620 - 31623, 31647, 31650, 31675, 31678, 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах" |
| 6 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам выданным и прочим размещенным средствам | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31101 - 31113, 31116 - 31119, 31147, 31148, 31150, 31151, 31153, 31175, 31176, 31178 - 31181, 31184), 71002 (символы ОФР 31201 - 31213, 31216 - 31219), 71003 (символы ОФР 31301 - 31313, 31316 - 31319, 31347, 31348, 31350 - 31353, 31375, 31376, 31378, 31379, 31381, 31383), 71004 (символы ОФР 31401 - 31413, 31440, 31441, 31443, 31444, 31446, 31447, 31472, 31473, 31475, 31476, 31479, 31482), 71005 (символы ОФР 31501 - 31513, 31516 - 31519, 31545, 31546, 31548, 31549, 31551, 31573, 31574, 31576, 31577, 31579, 31582), 71006 (символы ОФР 31601 - 31613, 31616 - 31619, 31645, 31646, 31648, 31649, 31651, 31673, 31674, 31676, 31677, 31679, 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам" |
| 7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | Оборот части счета 71001 (символы ОФР 31101 - 31117) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По дебиторской задолженности по финансовой аренде" |
| 8 | прочее | Оборот части счета 71001 (символы ОФР 31120, 31121, 31184), 71002 (символы ОФР 31220, 31221), 71003 (символы ОФР 31320, 31321, 31383), 71004 (символ ОФР 31482), 71005 (символ ОФР 31582), 71006 (символ ОФР 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Прочее" |
| 9 | По кредитно-обесцененным финансовым активам, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
| 10 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31118, 31119, 31122 - 31124, 31133 - 31139, 31161 - 31167, 31183), 71002 (символы ОФР 31218, 31219, 31222, 31223), 71003 (символы ОФР 31318, 31319, 31322 - 31325, 31333 - 31339, 31361 - 31367, 31382), 71004 (символы ОФР 31424, 31425, 31427 - 31431, 31456 - 31460, 31462, 31463, 31481), 71005 (символы ОФР 31518 - 31523, 31531 - 31537, 31559 - 31565, 31581), 71006 (символы ОФР 31618 - 31623, 31631 - 31637, 31659 - 31665, 31681) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По обесцененным финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам" |
| 11 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31114, 31115, 31122 - 31125, 31149, 31152, 31177, 31180, 31184), 71002 (символы ОФР 31214, 31215, 31222, 31223), 71003 (символы ОФР 31314, 31315, 31322 - 31325, 31349, 31352, 31377, 31380, 31383), 71004 (символы ОФР 31414, 31415, 31442, 31446, 31474, 31478, 31482), 71005 (символы ОФР 31514, 31515, 31520 - 31523, 31547, 31550, 31575, 31578, 31582), 71006 (символы ОФР 31614, 31615, 31620 - 31623, 31647, 31650, 31675, 31678, 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По обесцененным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах" |
| 12 | по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам выданным и прочим размещенным средствам | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31101 - 31113, 31116 - 31119, 31147, 31148, 31150, 31151, 31153, 31175, 31176, 31178 - 31181, 31184), 71002 (символы ОФР 31201 - 31213, 31216 - 31219), 71003 (символы ОФР 31301 - 31313, 31316 - 31319, 31347, 31348, 31350 - 31353, 31375, 31376, 31378, 31379, 31381, 31383), 71004 (символы ОФР 31401 - 31413, 31440, 31441, 31443, 31444, 31446, 31447, 31472, 31473, 31475, 31476, 31479, 31482), 71005 (символы ОФР 31501 - 31513, 31516 - 31519, 31545, 31546, 31548, 31549, 31551, 31573, 31574, 31576, 31577, 31579, 31582), 71006 (символы ОФР 31601 - 31613, 31616 - 31619, 31645, 31646, 31648, 31649, 31651, 31673, 31674, 31676, 31677, 31679, 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По обесцененным финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выданным займам и прочим размещенным средствам" |
| 13 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | Оборот части счета 71001 (символы ОФР 31101 - 31117) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По обесцененной дебиторской задолженности по финансовой аренде" |
| 14 | прочее | Оборот частей счетов 71001 (символы ОФР 31120, 31121, 31184), 71002 (символы ОФР 31220, 31221), 71003 (символы ОФР 31320, 31321, 31383), 71004 (символ ОФР 31482), 71005 (символ ОФР 31582), 71006 (символ ОФР 31682) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Прочее обесцененное" |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 9 |
| 16 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 35.1. FR_3_009_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
В расчетах значений Таблицы 35.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 35.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32103, 32104, 32405, 32406), 71502 (символы ОФР 41103, 41104, 41405, 41406), 71503 (символы ОФР 33301 - 33315), 71504 (символы ОФР 42301 - 42315) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетами 10603, 10605, 10628, 10629 |
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки, реклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32405, 32406), 71502 (символы ОФР 41103, 41104, 41405, 41406), 71503 (символы ОФР 33301 - 33315), 71504 (символы ОФР 42301 - 42315): 1) данные счета корреспондируют со счетами 502, 513 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 3 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32603, 32604, 32609, 32610), 71502 (символы ОФР 41609, 41610, 41603, 41604), 71503 (символы ОФР 33608 - 33614, 33636 - 33642, 33658), 71504 (символы ОФР 42608 - 42614, 42636 - 42642, 42658): 1) данные счета корреспондируют со счетами 502, 513 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 4 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32603, 32604, 32609, 32610), 71502 (символы ОФР 41609, 41610, 41603, 41604), 71503 (символы ОФР 33608 - 33614, 33636 - 33642, 33658), 71504 (символы ОФР 42608 - 42614, 42636 - 42642, 42658): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50222 - 50228, 50230, 50231, 50237, 50239, 51318 - 51331 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Оборот частей счетов 71501 (символы ОФР 32103, 32104, 32405, 32406), 71502 (символы ОФР 41103, 41104, 41405, 41406), 71503 (символы ОФР 33301 - 33315), 71504 (символы ОФР 42301 - 42315): 1) данные счета корреспондируют со счетами 60311, 30602 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) данные счета корреспондируют со счетами 50905, 61210 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 3) данные счета корреспондируют со счетом 61217 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация по МСФО 9" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 7 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 36.1. FR_3_010_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
В расчетах значений Таблицы 36.1 (Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход) участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 36.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808, 34905 - 34908, 34910), 71506 (символы ОФР 43505 - 43508, 43510, 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетом 507 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 2 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания | Оборот частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808, 34905 - 34908, 34910), 71506 (символы ОФР 43505 - 43508, 43510, 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 50722 - 50731 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Оборот счетов 71505 (символы ОФР 34301 - 34305), 71506 (символ ОФР 43305) в сумме с оборотом частей счетов 71505 (символы ОФР 34805 - 34808), 71506 (символы ОФР 43301 - 43304, 43801 - 43804): 1) данные счета корреспондируют со счетами 60311, 30602 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация МСФО 9 (Прочие доходы и расходы)" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" 2) данные счета корреспондируют со счетами 50905, 61210 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 37.1. FR_3_012_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
В расчетах значений Таблицы 37.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 37.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | Оборот счета 71701 (символ ОФР 52502). Так же суммируется оборот части счета 71701 (символы ОФР 52301) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Доходы от сдачи инвестиционного имущества в аренду" |
| 2 | Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости имущества | Оборот счетов 71701 (символ ОФР 52504), 71702 (символ ОФР 53503) |
| 3 | Расходы на ремонт | Оборот счета 71702 (символ ОФР 53504) |
| 4 | Доходы (расходы) от выбытия (реализации) имущества | Оборот счетов 71701 (символ ОФР 52501), 71702 (символ ОФР 53501). Оборот частей счетов 71701 (символ ОФР 52304), 71702 (символ ОФР 53805) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Доходы (расходы) от выбытия (реализации) инвестиционного имущества" |
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества | Оборот счетов 71701 (символ ОФР 52503), 71702 (символ ОФР 53502) |
| 6 | Расходы на содержание имущества | Оборот счета 71702 (символ ОФР 53505) |
| 7 | Амортизация недвижимости | Оборот счета 71702 (символ ОФР 53506) |
| 8 | Прочее | Оборот частей счетов 71701 (символ ОФР 52304), 71702 (символ ОФР 53805) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Прочие доходы от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 10 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 38.1. FR_3_032_01_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 38.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы (расходы) от операций купли-продажи иностранной валюты | Оборот счетов 71511 (символы ОФР 37101 - 37106), 71512 (символы ОФР 47101 - 47106) |
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки средств в иностранной валюте | Оборот счетов 71511 (символы ОФР 37201 - 37206), 71512 (символы ОФР 47201 - 47206) |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 |
| 4 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 39.1. FR_3_013_01c_01. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 39.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов | Оборот счетов 71513 (символы ОФР 37401 - 37405), 71514 (символы ОФР 47401 - 47405) |
| 2 | Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов | Оборот счетов 71513 (символы ОФР 37301 - 37305), 71514 (символы ОФР 47301 - 47305) |
| 3 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Оборот счетов 71501 (символы ОФР 32601, 32602, 32605, 32606), 71502 (символы ОФР 41601, 41602, 41605, 41606), 71503 (символы ОФР 33622 - 33628, 33650 - 33656, 33659), 71504 (символы ОФР 42622 - 42628, 42650 - 42656, 42659) |
| 4 | Доходы (расходы) от операций с акциями (долями) дочерних и ассоциированных организаций | Оборот счетов 71505 (символы ОФР 34605 - 34609, 34705 - 34708), 71506 (символ ОФР 43605). Так же суммируется оборот части счета 71506 (символы ОФР 43601 - 43604, 43701 - 43704) в разрезе аналитики: 1) данный счет корреспондирует со счетами 50640, 50641, 50642, 50643, 601 |
| 5 | Прочее | |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 7 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 40.1. FR_3_033_01_01. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 40.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Раздел I. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов | Сервисные сборы | Оборот счета 71602 (символ ОФР 16101) |
| 2 | Выручка от оказания услуг по листингу | Оборот счета 71602 (символы ОФР 16102 - 16105) | |
| 3 | Комиссионные доходы по организации торгов на фондовом рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 16201) | |
| 4 | Комиссионные доходы по организации торгов на валютном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 16202) | |
| 5 | Комиссионные доходы по организации торгов на срочном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 16203) | |
| 6 | Комиссионные доходы по организации торгов на товарном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 16204) | |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | |
| 8 | Раздел II. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг | Оборот счета 71602 (символы ОФР 12101 - 12104) |
| 9 | Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам | Оборот счета 71602 (символы ОФР 12201 - 12205) | |
| 10 | Выручка от приема-передачи системы ведения реестра | Оборот счета 71602 (символ ОФР 12301) | |
| 11 | Выручка от оказания услуг по участию в общих собраниях акционеров | Оборот счета 71602 (символ ОФР 12302) | |
| 12 | Выручка от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента | Оборот счета 71602 (символ ОФР 12305) | |
| 13 | Выручка от оказания услуг по подготовке выпусков ценных бумаг | Оборот счета 71602 (символ ОФР 12303) | |
| 14 | Выручка от оказания услуг по выплате доходов по ценным бумагам | Оборот счета 71602 (символ ОФР 12304) | |
| 15 | Итого | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | |
| 16 | Раздел III. Выручка от клиринговой деятельности, репозитарной деятельности | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на фондовом рынке | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17101) |
| 17 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на валютном рынке | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17102) | |
| 18 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на срочном рынке | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17103) | |
| 19 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания на товарном рынке | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17104) | |
| 20 | Выручка от оказания услуг клирингового обслуживания: сервисные сборы | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17105) | |
| 21 | Выручка от оказания репозитарных услуг | Оборот счета 71602 (символ ОФР 17201) | |
| 22 | Итого | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 | |
| 23 | Раздел IV. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария | Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг | Оборот счета 71602 (символы ОФР 14101 - 14104) |
| 24 | Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо | Оборот счета 71602 (символы ОФР 14201 - 14203, 14301 - 14303, 14401 - 14403) | |
| 25 | Выручка от оказания услуг расчетного депозитария | Оборот счета 71602 (символ ОФР 14601) | |
| 26 | Выручка от оказания услуг по ответственному хранению ценных бумаг | Оборот счета 71602 (символ ОФР 14503) | |
| 27 | Выручка от оказания услуг по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг | Оборот счета 71602 (символ ОФР 14504) | |
| 28 | Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности | Оборот счета 71602 (символы ОФР 14501, 14502, 14505) | |
| 29 | Итого | строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 | |
| 30 | Раздел V. Комиссионные доходы от брокерской деятельности | Комиссионные доходы от клиентских операций на фондовом рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11101) |
| 31 | Комиссионные доходы от клиентских операций на срочном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11102) | |
| 32 | Комиссионные доходы от клиентских операций на валютном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11103) | |
| 33 | Комиссионные доходы от клиентских операций на товарном рынке | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11104) | |
| 34 | Комиссионные доходы от прочих клиентских операций | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11105) | |
| 35 | Комиссионные доходы за перечисление денежных средств | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11106) | |
| 36 | Выручка от оказания услуг по размещению ценных бумаг | Оборот счета 71601 (символ ОФР 11107) | |
| 37 | Итого | строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 | |
| 38 | Раздел VI. Выручка по другим видам деятельности | Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг) | Оборот счета 71602 (символы ОФР 15101 - 15112) |
| 39 | Выручка от оказания услуг по доверительному управлению | Оборот счета 71602 (символы ОФР 13101 - 13113) | |
| 40 | Выручка от оказания услуг бюро кредитных историй | Оборот счета 71602 (символы ОФР 18101, 18102) | |
| 41 | Выручка от оказания услуг кредитного рейтингового агентства | Оборот счета 71602 (символы ОФР 18201 - 18206) | |
| 42 | Выручка от оказания услуг страхового брокера | Оборот счета 71602 (символ ОФР 18301) | |
| 43 | Выручка от оказания услуг оператора финансовых платформ | Оборот счета 71602 (символы ОФР 18401 - 18408) | |
| 44 | Выручка от оказания услуг оператора инвестиционных платформ | Оборот счета 71602 (символы ОФР 18501 - 18504) | |
| 45 | Выручка от оказания услуг оператора информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов | Оборот счета 71602 (символы ОФР 18601 - 18604) | |
| 46 | Итого | строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 | |
| 47 | Раздел VII. Прочие доходы по основному виду деятельности | Агентское вознаграждение | Оборот счета 71601 (символ ОФР 19101) |
| 48 | Выручка от оказания услуг маркет-мейкера | Оборот счета 71602 (символ ОФР 19103) | |
| 49 | Выручка от оказания услуг по обеспечению электронного документооборота | Оборот счета 71602 (символ ОФР 19104) | |
| 50 | Выручка от оказания услуг по предоставлению доступа к программному обеспечению | Оборот счета 71602 (символ ОФР 19105) | |
| 51 | Выручка от оказания информационных и консультационных услуг | Оборот счета 71602 (символ ОФР 19102) | |
| 52 | Прочее | Оборот счета 71602 (символ ОФР 19106) | |
| 53 | Итого | строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 | |
| 54 | Всего | строка 7 + строка 15 + строка 22 + строка 29 + строка 37 + строка 46 + строка 53 | |
| 55 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | |
Таблица 41.1. FR_3_034_01_01. Расходы на персонал
В расчетах значений Таблицы 41.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 41.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расходы по выплате краткосрочных вознаграждений работникам | Если больше нуля: Оборот счетов 71802 (символ ОФР 55101). Так же суммируется оборот частей счетов 71801 (символ ОФР 54201), 71802 (символ ОФР 55102): 1) данные счета корреспондируют со счетом 60305 в разрезе аналитики: Субконто "Вид расходов на персонал" принимает значение "Расчеты по заработной плате" |
| 2 | Страховые взносы с выплат вознаграждений работникам | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символ ОФР 54207, 54208), 71802 (символ ОФР 55103, 55111) |
| 3 | Расходы по программе с установленными выплатами | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символ ОФР 54202 - 54204), 71802 (символ ОФР 55104 - 55107) |
| 4 | Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям | Итоговая сумма из таблицы 41.2 Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям |
| 5 | Расходы по выходным пособиям | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символ ОФР 54206), 71802 (символ ОФР 55108). Так же суммируется оборот частей счетов 71801 (символ ОФР 54201), 71802 (символ ОФР 55102): 1) данные счета корреспондируют со счетом 60305 в разрезе аналитики: Субконто "Вид расходов на персонал" принимает значение "Расчеты по выходным пособиям" |
| 6 | Прочее | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55112, 55113) |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 41.2. FR_3_014_02_01. Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Данное примечание не является фиксированным по Положению 843-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 41.1 за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Оплачиваемый отпуск за выслугу лет | |
| 2 | Стимулирующие выплаты | |
| 3 | Прочее | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символ ОФР 54205, 54408), 71802 (символ ОФР 55109, 55110, 55610) |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 42.1. FR_3_035_01_01. Прямые операционные расходы
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 42.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расходы на услуги маркет-мейкеров | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21107) |
| 2 | Расходы на выплату премий | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21101) |
| 3 | Почтовые расходы | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21108) |
| 4 | Расходы на услуги депозитариев и регистраторов | Оборот счета 71702 (символы ОФР 21102, 21103, 22107) |
| 5 | Расходы по комиссии за клиринг | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21104) |
| 6 | Биржевые сборы | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21105) |
| 7 | Расходы управляющей компании за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | Оборот счета 71702 (символы ОФР 21110) |
| 8 | Расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21111) |
| 9 | Расходы на услуги трансфер-агентов | Оборот счета 71702 (символ ОФР 21106) |
| 10 | Расходы на технические услуги | Оборот счета 71702 (символ ОФР 22101 - 22103, 21109) |
| 11 | Расходы на рекламу при оказании услуг | Оборот счета 71702 (символы ОФР 22104 - 22106) |
| 12 | Расходы по внесению информации о возникновении, переходе и прекращении утилитарного цифрового права | Оборот счета 71702 (символ ОФР 22108) |
| 13 | Расходы по выпуску цифровых финансовых активов и иных цифровых прав | Оборот счета 71702 (символ ОФР 22109) |
| 14 | Прочее | Оборот счета 71702 (символы ОФР 21112, 21113) |
| 15 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7+ строка 8+ строка 9+ строка 10+ строка 11+ строка 12+ строка 13+ строка 14 |
| 16 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 43.1. FR_3_015_01c_01. Процентные расходы
В расчетах значений Таблицы 43.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 43.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации | Оборот частей счетов 71101 (символы ОФР 44101 - 44123), 71103 (символы ОФР 44401 - 44423), 71104 (символы ОФР 44301 - 44304, 44501 - 44523) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" |
| 2 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам клиентов | Оборот частей счетов 71101 (символы ОФР 44103 - 44119), 71102 (символы ОФР 44203 - 44219), 71103 (символы ОФР 44403 - 44419), 71104 (символы ОФР 44503 - 44519) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: средствам клиентов" |
| 3 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам, кроме обязательств по аренде | Оборот частей счетов 71101 (символы ОФР 44101 - 44119, 44123), 71102 (символы ОФР 44201 - 44219), 71103 (символы ОФР 44401 - 44419), 71104 (символы ОФР 44501 - 44519) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам" |
| 4 | По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам
| Оборот частей счетов 71101 (символы ОФР 44120 - 44122), 71102 (символы ОФР 44220 - 44222), 71103 (символы ОФР 44420 - 44422), 71104 (символы ОФР 44301 - 44303, 44520 - 44522) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам" |
| 5 | По обязательствам по аренде | Оборот части счета 71101 (символы ОФР 44103 - 44119) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид процентных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "По обязательствам по аренде" |
| 6 | Прочее | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55505) |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 44.1. FR_3_016_01c_01. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации
В расчетах значений Таблицы 44.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
2) Вид движения денежных средств(ПУРЦБ)
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 44.1 формируются за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter_t1, LastQuarter_t2) следующим образом:
t1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 t2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_t1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_t2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: t1, t2, LastQuarter_t1, LastQuarter_t2 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доходы (расходы) от операций | Доходы (расходы) от переоценки | Итого | ||
| 1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | Оборот частей счетов 71507 (символы ОФР 35101 - 35103), 71508 (символы ОФР 45101 - 45103) | Оборот частей счетов 71507 (символы ОФР 35501 - 35503), 71508 (символы ОФР 45501 - 45503) | графа 3 + графа 4 |
| 2 | Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | Оборот частей счетов 71507 (символы ОФР 35101 - 35103, 35201 - 35215, 35301, 35302), 71508 (символы ОФР 45101 - 45103, 45201 - 45215, 45301, 45302) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетами 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 | Оборот счетов 71507 (символы ОФР 35601 - 35615, 35701, 35702), 71508 (символы ОФР 45601 - 45615, 45701, 45702). Так же суммируется оборот частей счетов 71507 (символы ОФР 35501 - 35503), 71508 (символы ОФР 45501- 45503) в разрезе аналитики: 1) данные счета корреспондируют со счетами 423, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440 | графа 3 + графа 4 |
| 3 | Выпущенные облигации | Оборот частей счетов 71507 (символ ОФР 35401), 71508 (символ ОФР 45401): 1) данные счета корреспондируют со счетом 520 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот счетов 71507 (символ ОФР 35801), 71508 (символы ОФР 45801) | графа 3 + графа 4 |
| 4 | Выпущенные векселя | Оборот частей счетов 71507 (символ ОФР 35402), 71508 (символ ОФР 45402): 1) данные счета корреспондируют со счетом 523 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот счетов 71507 (символ ОФР 35802), 71508 (символы ОФР 45802) | графа 3 + графа 4 |
| 5 | Прочее | Оборот частей счетов 71507 (символ ОФР 35403, 35404), 71508 (символ ОФР 45403, 45404): 1) данные счета корреспондируют со счетом 509 в разрезе аналитики: Реквизит "Классификация ЦБ" субконто "Ценная бумага" принимает значение "Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" | Оборот счетов 71507 (символ ОФР 35803, 35804), 71508 (символы ОФР 45803, 45804) | графа 3 + графа 4 |
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | графа 3 + графа 4 |
| 7 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) | ||
Таблица 45.1. FR_3_014_01c_01. Общие и административные расходы
В расчетах значений Таблицы 45.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид общих и административных расходов
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 45.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги | Оборот части счета 71802 (символ ОФР 55409) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид общих и административных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Расходы на информационно-телекоммуникационные услуги" |
| 2 | Амортизация основных средств | Оборот счета 71802 (символы ОФР 55301, 55302) |
3 | Амортизация нематериальных активов | Оборот счета 71802 (символы ОФР 55303) |
| 4 | Расходы по аренде | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55401) |
| 5 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символы ОФР 54101 - 54107), 71802 (символы ОФР 55201 - 55209). Так же суммируется борот частей счетов 71701 (символ ОФР 52304), 71702 (символ ОФР 53805) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид общих и административных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Расходы по операциям с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами" |
| 6 | Расходы по страхованию | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55412) |
| 7 | Расходы на рекламу и маркетинг | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55407) |
| 8 | Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55410, 55411, 55415) |
| 9 | Расходы на создание резервов - оценочных обязательств | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символы ОФР 54301, 54302, 54303, 54304), 71802 (символы ОФР 55501, 55102, 55503, 55504) |
| 10 | Представительские расходы | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55408) |
| 11 | Транспортные расходы | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55414) |
| 12 | Расходы на служебные командировки | Оборот счета 71802 (символ ОФР 55405) |
| 13 | Прочие хозяйственные расходы | Оборот счета 71802 (символы ОФР 55406). Так же суммируется оборот части счета 71802 (символ ОФР 55409) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид общих и административных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)" (в 532-п было данное значение), "Прочие хозяйственные расходы" |
| 14 | Неустойки (штрафы, пени) | Оборот счетов 71702 (символ ОФР 53401), 71802 (символы ОФР 55601, 55603) |
| 15 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Оборот счета 71702 (символы ОФР 53101 - 53104). Так же суммируется оборот части счета 71802 (символ ОФР 53106) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид общих и административных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов" |
| 16 | Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль | Оборот счета 71802 (символы ОФР 55413) |
| 17 | Прочее | Оборот счетов 71802 (символы ОФР 55402 - 55404, 55416, 55602). Так же суммируется оборот части счета 71802 (символ ОФР 53106) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид общих и административных расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Прочие административные расходы" |
| 18 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
| 19 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 46.1. FR_3_017_01c_01. Прочие доходы
В расчетах значений Таблицы 46.1 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 46.1 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Доходы от сдачи в аренду имущества, кроме инвестиционного имущества | Оборот части счета 71701 (символ ОФР 52301) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" |
| 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам | Если больше нуля: Оборот счетов 71701 (символ ОФР 52202, 52205), 71702 (символ ОФР 53302, 53305). Так же суммируется оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52201, 52204), 71702 (символы ОФР 53301, 53304) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам" |
| 3 | Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символы ОФР 54301 - 54304), 71802 (символы ОФР 55501 - 55504) |
| 4 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символы ОФР 54101 - 54107), 71802 (символы ОФР 55201 - 55209). Так же суммируется борот частей счетов 71701 (символ ОФР 52304), 71702 (символ ОФР 53805) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих доходов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Доходы от операций с основными средствами, капитальными вложениями в них и нематериальными активами" |
| 5 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | Оборот счетов 71701 (символы ОФР 52401), 71801 (символы ОФР 54401, 54403) |
| 6 | Прочее | Сумма складывается из следующих значений: 1) Оборот счетов 71601 (символы ОФР 51101 - 51104, 51201 - 51204, 51401 - 51404), 71602 (символы ОФР 51301 - 51304), 71701 (символы ОФР 52802, 52803), 71801 (символы ОФР 54402, 54404 - 54407). 2) Если больше нуля: Оборот счетов 71801 (символы ОФР 54201 - 54208, 54408), 71802 (символы ОФР 55101 - 55113, 55610). 3) Если больше нуля: Оборот счетов 71701 (символы ОФР 52701 - 52704), 71702 (символы ОФР 53701 - 53704). |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 8 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |
Таблица 46.2. FR_3_017_02c_01. Прочие расходы
В расчетах значений Таблицы 46.2 участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Вид прочих расходов и резервов
Согласно Положению 843-П, суммы строк Таблицы 46.2 формируются за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 (в 1 квартале и годовой отчетности без отчетного кварталаLastQuarter) следующим образом:
Дата 1: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Дата 2: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022 LastQuarter_Дата 1: RegStartDurQuart (отчетный квартал), для примера выше это будет 01.04.2023 - 30.06.2023 LastQuarter_Дата 2: RegStartDurQuart-1End (сравнительный период для отчетного квартала), для примера выше это будет 01.04.2022 - 30.06.2022 Для расчетов значений берется Оборот по дебету/кредиту за период: Дата 1 и Дата 2, LastQuarter: Дата 1 и Дата 2 | ||
1 | 2 | 3 |
| 1 | Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам | Если меньше нуля: Оборот счетов 71701 (символ ОФР 52202, 52205), 71702 (символ ОФР 53302, 53305). Так же суммируется оборот частей счетов 71701 (символы ОФР 52201, 52204), 71702 (символы ОФР 53301, 53304) в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Вид прочих расходов и резервов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам" |
| 2 | Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера | Оборот счета 71802 (символы ОФР 55607, 55608) |
| 3 | Прочее | Сумма складывается из следующих значений: 1) Оборот счетов 71702 (символы ОФР 53801, 53803, 53806), 71802 (символы ОФР 55604 - 55606, 55609, 55611). 2) Оборот части счета 71702 (символ ОФР 53805) в разрезе аналитики: Реквизит "Вид прочих расходов и резервов" субконто "Прочие доходы и расходы" принимает значение "Прочие расходы" 3) Если меньше нуля: Оборот счетов 71701 (символы ОФР 52701 - 52704), 71702 (символы ОФР 53701 - 53704) |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | Текстовое пояснение | Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности) |