1.1.1 - Нулевые показатели

Согласно, правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России в таксономии 4.2 и выше, версия от 29.03.2022. http://www.cbr.ru/Content/Document/File/134850/rules_XBRL.pdf

• Раздел: 3.4. Требования к отчетным фактам (facts)

• Лист 35. 

Не запрашиваемые / не применимые / отсутствующие факты не следует включать в файл XBRL (instance файл), т.е. не указывать их в отчетности как «0», «-», «#» или как пустую строку, кроме случаев, где это напрямую требуется нормативными актами Банка России. При этом обращаем внимание, что в файле XBRL допускается отражение значений «0» в тех случаях, когда отсутствие данного значения может привести к искаженному восприятию информации (пример 6 и пример 7).

Пример 6: Имеющиеся в составе портфеля, но обесцененные активы, со стоимостью для целей надзора равной «0», также следует отражать в отчете. Пример 7: При составлении отчетности специализированного депозитария о деятельности по ведению реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (ОКУД 0420873) в части заполнения количественных показателей Раздела 2 (Списка паевых инвестиционных фондов и информации по реестрам владельцев инвестиционных паев): в случае, когда в отчетном периоде специализированный депозитарий заключил с управляющей компанией договор на ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, но при этом формирование паевого инвестиционного фонда в отчетном периоде не завершено, необходимо в файл XBRL (instance файл) вносить нулевые значения для вышеуказанных отчетных фактов по комбинации значений аналитических признаков, соответствующих данному паевому инвестиционному фонду, его инвестиционным паям, вышеупомянутому договору и управляющей компании, с которой он заключе