Ниже представлен список форм бухгалтерской финансовой отчетности (БФО-отчетность), согласно Положению Банка России от 3 февраля 2016 г. N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров". Для данных форм требуется заполнение аналитик, которые влияют на корректный расчет БФО-отчетности. Если аналитика, участвующая в расчете не заполнена, или заполнена неполностью - тогда форма будет рассчитана с ошибкой.
Примечание 6.2. Форма FR_2_002_02c_01. Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Для расчета формы 0420005 (Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации) необходимо заполнить аналитики:
Согласно Положению 532-П, суммы строк Примечания 6.2 формируются на Дату 1 и Дату 2 следующим образом:
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022 | ||
| Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 | |
| кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по счетам 50605, 50607, 50627, 50629 минус кредитовое сальдо по счетам 50622, 50624. Так же суммируются дебетовое сальдо по частям счетов 50670, 50618, 50631 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50671, 50626 в разрезе аналитик: 1) Кредитные организации и банки-нерезиденты 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо по частям счетов 50606, 50608, 50628, 50630, 50670, 50618, 50631 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50623, 50625, 50671, 50626 в разрезе аналитик: 1) Некредитные финансовые организации 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо по частям счетов 50606, 50608, 50628, 50630, 50670, 50618, 50631 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50623, 50625, 50671, 50626 в разрезе аналитик: 1) Нефинансовые организации 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | |
| Правительства Российской Федерации | Дебетовое сальдо по частям счетов 50104, 50131, 50150, 51211, 51225, 51250, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50122, 50151, 51218, 51251, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Правительство Российской Федерации 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | Дебетовое сальдо по частям счетов 50105, 50132, 50152, 51212, 51226, 51252, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50123, 50153, 51219, 51253, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Субъект Российской Федерации или орган местного самоуправления 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| иностранных государств | Дебетовое сальдо по частям счетов 50108, 50135, 50158, 51215, 51229, 51258, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50126, 50159, 51222, 51259, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Иностранное государство 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| кредитных организаций и банков-нерезидентов | Дебетовое сальдо по частям счетов 50106, 50109, 50110, 50133, 50136, 50137, 50154, 50160, 51213, 51216, 51227, 51230, 51254, 51260, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50124, 50127, 50155, 50161, 51220, 51223, 51255, 51261, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Кредитные организации и банки-нерезиденты 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| некредитных финансовых организаций | Дебетовое сальдо по частям счетов 50107, 50110, 50134, 50137, 50156, 50162, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50125, 50128, 50157, 50163, 51221, 51224, 51257, 51263, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Некредитные финансовые организации 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| нефинансовых организаций | Дебетовое сальдо по частям счетов 50107, 50110, 50134, 50137, 50156, 50162, 51214, 51217, 51228, 51231, 51256, 51262, 50118, 50139, 50166 за минусом кредитового сальдо по частям счетов 50125, 50128, 50157, 50163, 51221, 51224, 51257, 51263, 50130, 50167 в разрезе аналитик: 1) Нефинансовые организации 2) Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| Итого | строка 1 + строка 5 | |
Приложение 10.1 Форма FR_CF_PURCB. 0420005 Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации
Для расчета формы 0420005 (Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации) необходимо заполнить Вид движения денежных средств (ПУРЦБ):
Согласно Положению 532-П, суммы строк отчета 0420005 формируются за отчетный период (например - 30.06.2023), а так же за comparative-период (сравнительный - 30.06.2022) : дебетовый оборот минус кредитовый оборот по счетам 20202, 20203, 20209, 20501, 20502, 20801, 20802, 20803, в разрезе следующих аналитик:
- Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
- Денежные поступления от предоставления услуг и полученные комиссии
- Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги
- Проценты полученные
- Проценты уплаченные
- Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат
- Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам
- Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов
- Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудникам
- Оплата прочих административных и операционных расходов
- Уплаченный налог на прибыль
- Прочие денежные потоки от операционной деятельности
- Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них
- Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
- Поступления от продажи нематериальных активов
- Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
- Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
- Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
- Поступления от продажи акций (долей участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
- Платежи в связи с вложениями в акции (доли участия) дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
- Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
- Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
- Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
- Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
- Прочие поступления от инвестиционной деятельности
- Прочие платежи по инвестиционной деятельности
- Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
- Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
- Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
- Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
- Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
- Выплаченные дивиденды
- Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
- Платежи в погашение обязательств по договорам аренды
- Прочие поступления от финансовой деятельности
- Прочие платежи по финансовой деятельности
- Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю