...
Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023 Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022
| ||||
| Полная балансовая стоимость | ||||
| 1 | Денежные средства | Дебетовое сальдо счетов 20202, 20203, 20209, 20501, 20502, 20507, 20508, 20801, 20802 за минусом кредитового сальдо счетов 20505, 20506. Так же суммируется дебетовое сальдо части счетов 20803, 47901 за минусом кредитового сальдо части счетов 20805, 20806, 47904 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) | ||
| 2 | Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | |||
| 3 | Остатки средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | Дебетовое сальдо части счетов 20601, 20602, 20603 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты | ||
| 4 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | |||
| 5 | Прочее | Кредитовое сальдо счетов 20505, 20506 суммируется с кредитовым сальдо части счетов 20805 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым) Так же суммируется часть счета 20615 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Учитывать в отчетности по строке Прочее" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов" принимает значение Истина (ставим в чекбокс галочку) | ||
| 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
Таблица 5.3. FR_2_001_04_01. Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств
В расчетах значений Таблицы 5.3 (Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств) участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:
1) Банковские счета. Не относится к денежным средствам
3) Учитывать в отчетности по строке Прочее
...
Данное примечание не является фиксированным по Положению 532-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 5.3 за период: Дата и Comparative:
Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023 Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022
| |||||||
| Денежные средства на расчетных счетах | Денежные средства, переданные в доверительное управление | Прочие денежные средства | Итого | ||||
| 1 | Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 2 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев | Начальное сальдо части счетов 20501, 20502, 20508 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев" Так же суммируется Начальное сальдо части счета 20507 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев" | Начальное сальдо части счета 47901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев" | Начальное сальдо счетов 20202, 20203, 20209. Так же суммируется начальное сальдо части счета 20801, 20802, 20803 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев" | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 3 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) | Начальное сальдо части счетов 20501, 20502, 20508 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)" Так же суммируется Начальное сальдо части счета 20507 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)" | Начальное сальдо части счета 47901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)" | Начальное сальдо счетов 20202, 20203, 20209. Так же суммируется начальное сальдо части счета 20801, 20802, 20803 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)" | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 4 | финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) | Начальное сальдо части счетов 20501, 20502, 20508 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)" Так же суммируется Начальное сальдо части счета 20507 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)" | Начальное сальдо части счета 47901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)" | Начальное сальдо счетов 20202, 20203, 20209. Так же суммируется начальное сальдо части счета 20801, 20802, 20803 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)" | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 5 | кредитно-обесцененные финансовые активы | Начальное сальдо части счетов 20501, 20502, 20508 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Кредитно-обесцененные финансовые активы" Так же суммируется Начальное сальдо части счета 20507 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор" принимает значение "Кредитно-обесцененные финансовые активы" | Начальное сальдо части счета 47901 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Кредитно-обесцененные финансовые активы" | Начальное сальдо счетов 20202, 20203, 20209. Так же суммируется начальное сальдо части счета 20801, 20802, 20803 в разрезе аналитики: 1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Банковские счета.Связанный договор" принимает значение "Кредитно-обесцененные финансовые активы" | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 6 | Поступление финансовых активов, в том числе: | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | графа 1 + графа 2 + графа 3 | ||
| 7 | |||||||
| 8 | |||||||
| 9 | |||||||
| 10 | |||||||
Таблица 6.1. Форма FR_2_002_01c_01. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
...