Ниже представлен список форм бухгалтерской финансовой отчетности (БФО-отчетность), согласно Положению Банка России от 3 февраля 2016 2 октября 2024 г. № 843-П (Ранее N 532-П от 3 февраля 2016 г.) "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств , страховых брокерови порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности". Для данных форм требуется заполнение аналитик, которые влияют на корректный расчет БФО-отчетности. Если аналитика, участвующая в расчете не заполнена, или заполнена не полностью - тогда форма будет рассчитана с ошибкой.

...

Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023

Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022

Предупреждение

Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2

Сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки указывается со знаком "минус" (Ранее в 532-п со знаком плюс)

1

2

3

Полная балансовая стоимость

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Балансовая стоимость

1

Денежные средства в кассе

Дебетовое сальдо счетов 20202, 20203

графа 2 - + графа 3

2

Цифровые рубли

Дебетовое сальдо счета 20701

графа 2 + графа 3

3

Денежные средства в пути

Дебетовое сальдо счета 20209

графа 2 - + графа 3

4

Расчетные счета

3

Денежные средства на расчетных счетах

Дебетовое сальдо счетов 20501, 20502, 20507, 20508

Кредитовое сальдо счетов 20505, 20506

графа 2 - + графа 3

45

Денежные средства, переданные в доверительное управление

Дебетовое сальдо части счетов 47901, 47911 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым)

Кредитовое сальдо части счета 47904 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым)

графа 2 - + графа 3

56

Прочие денежные средстваПрочее

Дебетовое сальдо счетов 20801, 20802. Так же суммируется дебетовое сальдо части счета 20803 за минусом кредитового сальдо части счета счетов 20803, 20806 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым)

Кредитовое сальдо части счета 20805 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым)

графа 2 - + графа 3

67

Итого

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5+ строка 6

8

Текстовое пояснение

Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности)

Таблица 5.2. FR_2_001_02c_01. Компоненты денежных средств и их эквивалентов

...

Дата 1: refPeriodEnd (дата отчетности), например 30.06.2023

Дата 2: RegStartInsYear (последний календарный день года, предшествовавшего отчетному), для примера выше это будет 31.12.2022

Предупреждение
Для расчетов значений берется Конечное сальдо на Дату 1 и Дату 2

1

Денежные средства

Итоговая сумма балансовой стоимости (графа 3) из таблицы 5.1 Денежные средства

2

Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой

3

Остатки средств

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств

в соответствии с учетной политикой

Дебетовое сальдо части счетов 20601, 20602, 20603 (если в соответствии с учетной политикой классифицируются, как эквиваленты ДС) в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Тип контрагента" субконто "Контрагент" принимает значение "Кредитные организации и банки-нерезиденты

2) Реквизит "Эквивалент денежных средств" субконто "Условия кредитов, займов и депозитов" принимает значение Истина (в чекбоксе стоит галочка)

4

Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)

5

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

Итоговая сумма оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки (графа 2) из таблицы 5.1 Денежные средства со знаком плюс

6

Прочее

7

Прочее

Сумма кредитового сальдо:

1) счетов 20505, 20506

2) части счета 20805 в разрезе аналитики: реквизит "Банковские счета. Не относится к денежным средствам" субконто "Банковские счета" принимает значение Истина (в чекбоксе стоит галочка)

3) части счета 20615 в разрезе аналитики: реквизит "Учитывать в отчетности по строке Прочее" субконто "Условия кредитов, займов и депозитов" принимает значение Ложь (оставляем чекбокс пустым)

6

Итого

строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5+ строка 6

8

Текстовое пояснение

Заполняем в форме FR_Tekst_raskr (Текстовые пояснения к таблицам примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности)

Таблица 5.4. FR_2_001_04_01. Выверка изменений полной балансовой стоимости денежных средств

...

Данное примечание не является фиксированным по Положению № 843-П (Ранее № 532-П), поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 12.2 за период: Дата и Comparative:

Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023

Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022

Предупреждение

Для расчетов значений в строках 1-5 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 6-35 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 36-40 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative

Указанные ниже аналитики являются дополнительными к аналитикам, которые формируют таблицу 12.1 Дебиторская задолженность. Если она не собирается автоматически, то данное примечание не будет собрано

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода (по столбцам) должна сходится с итоговой из таблицы 12.1 Дебиторская задолженность на Дату 1. При этом суммы в столбцах соответствуют суммам строк:

Столбец 1 = Строка 2 Дебиторская задолженность клиентов

Столбец 2 = Строка 3 Расчеты с валютными и фондовыми биржами

Столбец 3 = Строка 4 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

Столбец 4 = Строка 5 Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Столбец 5 = Строка 6 Прочая дебиторская задолженность

Примечание

В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:

Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
Кредитно-обесцененные финансовые активы

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность клиентов

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Прочая дебиторская задолженность

Итого

1

Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

2-5

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ по финансовой аренде (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочей ДЗ(таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

6

Поступление финансовых активов, в том числе:

строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

7-10

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

11

Прекращение признания финансовых активов, в том числе:

строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15

12-15

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

16

Списание финансовых активов, в том числе:

строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20

17-20

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:

строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25

22-25

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:

строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30

27-30

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

31

Прочие изменения, в том числе:

строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35

32-35

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

36

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:

строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40

37-40

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ по финансовой аренде (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочей ДЗ(таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

Таблица 12.3. FR_2_008_05c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности

...

Данное примечание не является фиксированным по Положению № 843-П (Ранее № 532-П), поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 12.3 за период: Дата и Comparative:

Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023

Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022

Предупреждение

Для расчетов значений в строках 1-5 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 6-35 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 36-40 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative

Указанные ниже аналитики являются дополнительными к аналитикам, которые формируют таблицу 12.1 Дебиторская задолженность. Если она не собирается автоматически, то данное примечание не будет собрано

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода (по столбцам) должна сходится с итоговой из таблицы 12.1 Дебиторская задолженность на Дату 1. При этом суммы в столбцах соответствуют суммам строк:

Столбец 1 = Строка 2 Дебиторская задолженность клиентов

Столбец 2 = Строка 3 Расчеты с валютными и фондовыми биржами

Столбец 3 = Строка 4 Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

Столбец 4 = Строка 5 Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Столбец 5 = Строка 6 Прочая дебиторская задолженность

Примечание

В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:

Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
Кредитно-обесцененные финансовые активы

1

2

3

4

5

6

Дебиторская задолженность клиентов

Расчеты с валютными и фондовыми биржами

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами

Дебиторская задолженность по финансовой аренде

Прочая дебиторская задолженность

Итого

1

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

2-5

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ по финансовой аренде (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочей ДЗ (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

6

Поступление финансовых активов, в том числе:

строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

7-10

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

11

Прекращение признания финансовых активов, в том числе:

строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15

12-15

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных

счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

16

Списание финансовых активов, в том числе:

строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20

17-20

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:

строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25

22-25

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:

строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30

27-30

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

31

Прочие изменения, в том числе:

строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35

32-35

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

36

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:

строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40

37-40

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ клиентов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ДЗ по финансовой аренде (таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочей ДЗ(таблица 12.1 Дебиторская задолженность в разрезе дополнительной аналитики:

Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5

Таблица 14.1. Форма FR_2_010_01c_01. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

...

Данное примечание не является фиксированным по Положению № 843-П (Ранее № 532-П), поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 18.1:

Предупреждение

Для расчетов значений в строках 1-4 берется Начальное сальдо на период: Начало сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2021 г.

Для расчетов значений в строках 5-22 берется Оборот дебет/кредит за период: Сравнительный период с 01.01.2022 г. по 30.06.2022 г.

Для расчетов значений в строках 23-26 берется Конечное сальдо на период: Конец сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2022 г.

Для расчетов значений в строках 27-30 берется Начальное сальдо на период: Начало отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2022 г.

Для расчетов значений в строках 31-48 берется Оборот дебет/кредит за период: Отчетный период с 01.01.2023 г. по 30.06.2023 г.

Для расчетов значений в строках 49-52 берется Конечное сальдо на период: Конец отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2023 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Нематериальные активы, приобретенные

Нематериальные активы, созданные самостоятельно

Программное обеспечение

Лицензии и франшизы

Прочее

Программное обеспечение

Лицензии и франшизы

Прочее

Капитальные вложения в объекты нематериальных активов

Итого

1

Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4

2

первоначальная (переоцененная) стоимость

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

Дебетовое сальдо части счета 60906

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

3

накопленная амортизация

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

4

накопленное обесценение

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

5

Поступление. За период

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

6

Перевод капитальных вложений в нематериальные активы. За период

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

7

Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи. За период

8

Выбытие, в том числе:

строка 9 + строка 10 + строка 11

9

первоначальная (переоцененная) стоимость

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

10

накопленная амортизация

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

11

накопленное обесценение

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

12

Амортизация. За период

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

13

Обесценение, в том числе:

строка 14 + строка 15

14

отраженное в составе прибыли или убытка

15

отраженное в прочем совокупном доходе

16

Восстановление обесценения, в том числе:

строка 17 + строка 18

17

отраженное в составе прибыли или убытка

18

отраженное в прочем совокупном доходе

19

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:

строка 20 + строка 21

20

отраженное в составе прибыли или убытка

21

отраженное в прочем совокупном доходе

22

Прочее. За период

23

Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе:

строка 24 + строка 25 + строка 26

24

первоначальная (переоцененная) стоимость

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

25

накопленная амортизация

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

26

накопленное обесценение

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

27

Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе:

строка 28 + строка 29 + строка 30

28

первоначальная (переоцененная) стоимость

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

29

накопленная амортизация

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

30

накопленное обесценение

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

31

Поступление. За период

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовый оборот части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

32

Перевод капитальных вложений в нематериальные активы. За период

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовый оборот части счета 60906 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

33

Переклассификация в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи. За период

34

Выбытие, в том числе:

строка 35 + строка 36 + строка 37

35

первоначальная (переоцененная) стоимость

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Кредитовый оборот (со знаком минус) части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

36

накопленная амортизация

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

37

накопленное обесценение

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 61209

Дебетовый оборот части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 61209

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

38

Амортизация. За период

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

Оборот части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

2) счет корреспонденции равен 71802 (символ ОФР 55303)

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

39

Обесценение, в том числе:

строка 40 + строка 41

40

отраженное в составе прибыли или убытка

41

отраженное в прочем совокупном доходе

42

Восстановление обесценения, в том числе:

строка 43 + строка 44

43

отраженное в составе прибыли или убытка

44

отраженное в прочем совокупном доходе

45

Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе:

строка 46 + строка 47

46

отраженное в составе прибыли или убытка

47

отраженное в прочем совокупном доходе

48

Прочее. За период

49

Балансовая стоимость на конец сравнительного периода, в том числе:

строка 50 + строка 51 + строка 52

50

первоначальная (переоцененная) стоимость

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Дебетовое сальдо части счета 60901 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

51

накопленная амортизация

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60903 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

52

накопленное обесценение

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Программное обеспечение"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Лицензии и франшизы"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60907 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа НМА" субконто "Нематериальные активы" принимает значение "Прочее"

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5+ графа 6+ графа 7

Таблица 19.1. FR_2_015_01_01 Основные средства и капитальные вложения в них

...

Данное примечание не является фиксированным по Положению № 843-П (Ранее № 532-П), поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 19.1:

Предупреждение

Для расчетов значений в строках 1-4 берется Начальное сальдо на период: Начало сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2021 г.

Для расчетов значений в строках 5-23 берется Оборот дебет/кредит за период: Сравнительный период с 01.01.2022 г. по 30.06.2022 г.

Для расчетов значений в строках 24-27 берется Конечное сальдо на период: Конец сравнительного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2022 г.

Для расчетов значений в строках 28-31 берется Начальное сальдо на период: Начало отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 31.12.2022 г.

Для расчетов значений в строках 32-50 берется Оборот дебет/кредит за период: Отчетный период с 01.01.2023 г. по 30.06.2023 г.

Для расчетов значений в строках 51-54 берется Конечное сальдо на период: Конец отчетного периода, например для отчетной даты 30.06.2023 г. это будет 30.06.2023 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Основные средства в собственности

Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам

Земля, здания и сооружения

Офисное и компьютерное оборудование

Транспортные средства

Прочее

Земля, здания и сооружения

Офисное и компьютерное оборудование

Транспортные средства

Прочее

Капитальные вложения в основные средства

Итого

1

Балансовая стоимость на начало сравнительного периода, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4

2

первоначальная (переоцененная) стоимость

Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения"

Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование"

Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства"

Дебетовое сальдо части счета 60401 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее"

Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения"

Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование"

Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства"

Дебетовое сальдо части счета 60804 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее"

Дебетовое сальдо счета 60415

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

3

накопленная амортизация

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Земля, здания и сооружения"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Офисное и компьютерное оборудование"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Транспортные средства"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60414 в разрезе аналитики:

1) Реквизит "Группа ОС Отчетность" субконто "Основные средства" принимает значение "Прочее"

Кредитовое сальдо (со знаком минус) части счета 60805 в разрезе аналитики: