...

В расчетах значений Таблицы 10.2 (Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доходсредств в кредитных организациях и банках-нерезидентах) участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:

...

Дата: RegStartDurYear (отчетный период (нарастающий итог с начала отчетного года)), например 01.01.2023 - 30.06.2023

Comparative: RegStartDurYear-1End (сравнительный период по отношению к отчетному), для примера выше это будет 01.01.2022 - 30.06.2022

Предупреждение

Для расчетов значений в строках 1-5 берется Начальное сальдо на период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 6-35 берется Оборот дебет/кредит за период: Дата и Comparative

Для расчетов значений в строках 36-40 берется Конечное сальдо на период: Дата и Comparative

Указанные ниже аналитики являются дополнительными к аналитикам, которые формируют таблицу 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Если она не собирается автоматически, то данное примечание не будет собрано

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода (по столбцам) должна сходится с итоговой из таблицы 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах на Дату 1. При этом суммы в столбцах соответствуют суммам строк:

Столбец 1 = Строка 1 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

Столбец 2 = Строка 2 Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

Столбец 3 = Строка 4 Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

Столбец 4 = Строка 5 Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Столбец 5 = Строка 6 Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Столбец 6 = Строка 7 Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях

Столбец 7 = Строка 8 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

Столбец 8 = Строка 9 Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Столбец 9 = Строка 10 Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

Столбец 10 = Строка 11 Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Столбец 11 = Строка 12 Прочее

Примечание

В зависимости от того какое значение принимает "Класс резерва дебиторской задолженности" финансовые активы попадают в одноименную строку:

Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
Финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
Кредитно-обесцененные финансовые активы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости

Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

Средства индивидуального клирингового обеспечения, размещенные во вклады в кредитных организациях

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами

Расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

Прочее

Итого

1

Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода, в том числе:

строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

2-5

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ЦБ (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета депозитов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета сделок (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочих средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

6

Поступление финансовых активов, в том числе:

строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

7-10

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета ЦБ (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета депозитов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета сделок (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовый оборот активных счетов за вычетом кредитового оборота пассивных счетов учета прочих средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

11

Прекращение признания финансовых активов, в том числе:

строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15

12-15

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета ЦБ (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета депозитов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета сделок (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета расчетов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Кредитовый оборот (со знаком -) активных счетов за вычетом дебетового оборота пассивных счетов учета прочих средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

16

Списание финансовых активов, в том числе:

строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20

17-20

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

21

Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:

строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25

22-25

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

26

Изменение порядка определения оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:

строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30

27-30

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

31

Прочие изменения, в том числе:

строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35

32-35

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

36

Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:

строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40

37-40

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)

финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)

кредитно-обесцененные финансовые активы

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета ЦБ (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в Примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета депозитов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета сделок (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета расчетов (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Договор" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

Дебетовое сальдо активных счетов за вычетом кредитового сальдо пассивных счетов учета прочих средств (таблица 10.1 Средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах) в разрезе дополнительной аналитики:

1) Реквизит "Класс резерва дебиторской задолженности" субконто "Условия займов, кредитов и депозитов.Договор", "Банковские счета. Связанный договор", "Ценные бумаги. Договор на выплату номинала" принимает одно из значений, указанных в примечании выше

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9

Таблица 10.3. FR_2_006_03c_01. Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах

В расчетах значений Таблицы 10.3 (Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах) участвуют аналитики из нижеперечисленных реквизитов. Для перехода к инструкции по заполнению реквизита необходимо нажать на наименования-ссылки, выделенные синим цветом:

1) Класс резерва дебиторской задолженности

...

Данное примечание не является фиксированным по Положению 532-п, поэтому может быть уточнено под запросы компании. Мы предлагаем следующую методологию Таблицы 10.3 за период: Дата и Comparative: